Un acondicionador de aire puede ser una compra costosa para su unidad de alquiler. Como propietario de costos, querrá usar el costo de la unidad de aire acondicionado para compensar sus ingresos de alquiler al momento de la declaración de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos espera que un acondicionador de aire tenga una vida útil de más de un año. Requieren que reclame una parte del costo de la unidad de aire acondicionado en sus declaraciones de impuestos por cada año de su vida útil. Para hacer esto, necesitarás cierta información.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación es un método para asignar el gasto de un equipo durante el número de años que se espera que sea útil. Da una imagen más clara del rendimiento de su negocio. Si tuviera que incluir el costo total del equipo en un año, tendría un gran gasto el año en que compró el equipo, y luego no tendría ese gasto en los años siguientes, a pesar de que ese equipo todavía se está utilizando para generar ingresos. La depreciación rompe el costo para unir mejor los gastos y los ingresos en un período de informe dado.
¿Cómo registro la depreciación?
Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) permiten registrar la depreciación utilizando tres métodos: la depreciación lineal, las unidades de producción / producción o uno de los dos métodos acelerados. En cualquiera de estos métodos GAAP, debe conocer el costo del activo y su valor esperado de rescate o desecho. La diferencia entre estos dos números se denomina base de depreciación, que es la cifra que usará al calcular su gasto de depreciación en cada período contable. También deberá conocer la vida útil esperada del activo, ya sea en años, horas de uso, unidades de producción u otro método. La entrada de diario cargará los gastos de depreciación y acreditará la depreciación acumulada, una contra-cuenta que reduce el valor de la cuenta de Propiedad, Planta y Equipo.
¿Cómo informo la depreciación fiscal de una unidad de aire acondicionado?
La depreciación se informa en el Formulario 4562 del IRS. El IRS determina la vida útil de los diferentes tipos de activos. Esto se llama la vida de clase del activo. El período de recuperación en el Formulario 4562 proviene de esta determinación. Cuando se trata de electrodomésticos utilizados en propiedades de alquiler, incluidas unidades de aire acondicionado, el período de recuperación es de 5 años. Para efectos fiscales, deberá saber qué convención puede utilizar para indicar la fecha en que se puso en servicio el activo.
Utilizará la convención de mitad de trimestre si compró más del 40 por ciento de los activos en el último trimestre del año, o la convención de medio año si no. La mitad del trimestre significa que tratará el activo como si lo hubiera puesto en servicio en el punto medio del trimestre en el que lo compró. Medio año significa que tratará el activo como puesto en servicio en el punto medio del año.
La última información que necesita saber para calcular la depreciación de un equipo es el método de depreciación. Según la Publicación 527 del IRS, la depreciación del acondicionador de aire, junto con cualquier otra propiedad de vida de clase de 5 años, se calculará utilizando el método de saldo decreciente del 200 por ciento. El porcentaje de la base de depreciación que reporta como un gasto cada año o cada trimestre depende de la convención que debe usar. La mejor manera de calcular esto con precisión es consultar las Tablas de porcentaje de GDS de MACRS en la Publicación 527 del IRS. Multiplicará el porcentaje dado para ese período por la base de depreciación total para ese activo.
