Para verificar los datos contables, el liderazgo superior a menudo no permite que los gerentes financieros mantengan una discusión continua y ambigua sobre las políticas de contabilidad, la responsabilidad y el cumplimiento normativo. Los ejecutivos senior simplemente confían en el trabajo independiente y objetivo de otro grupo, generalmente la función de auditoría interna, para determinar la precisión, integridad y confiabilidad de la información corporativa
Verificación contable independiente
La verificación independiente de los datos contables de la empresa significa enviar periódicamente un grupo de expertos para revisar las prácticas de mantenimiento de registros de un segmento, departamento o filial extranjera. Este grupo puede provenir del departamento de auditoría interna, pero algunas compañías adoptan diferentes estructuras jerárquicas o configuraciones operativas para monitorear el trabajo contable. Por ejemplo, una empresa puede establecer una función de asesoría o un departamento de consultoría interna para erradicar las ineficiencias persistentes de procesos específicos, verificar los mecanismos de contabilidad de costos o ayudar a los jefes de departamento en el trabajo de control de calidad. La verificación contable puede cubrir funciones tales como contabilidad, controles financieros, preparación de estados financieros y cumplimiento contable.
Cómo funciona
Para responder a los desafíos operativos que a menudo vienen con la contabilidad empresarial, el liderazgo superior adopta un enfoque integrado que comienza con los requisitos específicos del segmento y se extiende al personal, los procesos, las operaciones, la tecnología y la conformidad normativa. A principios de año, los ejecutivos senior trabajan con los jefes de departamento y el auditor en jefe de la compañía, revisando las unidades de negocios que podrían tener problemas de mantenimiento de registros y podrían necesitar una investigación externa y exhaustiva. Desde la perspectiva de la gestión de riesgos, estas unidades podrían afianzar los puntos "Nivel 1" o "Nivel 2", lo que significa que sus procesos contables pueden hacer que la empresa incurra en pérdidas significativas o superiores al promedio. Después de definir el nivel de riesgo, el auditor principal asigna personal a segmentos específicos, y les pide que verifiquen la forma en que los empleados registran las transacciones y que lo hagan de acuerdo con las reglas. El tercer paso es discutir los problemas de información financiera con la administración local, después de lo cual los auditores emiten un informe.
Mismo guión, reparto diferente
Para fomentar la transparencia y evitar conflictos de intereses en el proceso de verificación contable, los revisores en jefe rotan periódicamente al personal de auditoría. Estas gimnasia ocupacional son beneficiosas, ya que ayudan a los auditores a ampliar su conocimiento en diversos campos, a exponerse a otras unidades operativas y a minimizar el riesgo de colusión entre revisores y jefes de segmento. El equipo que realiza el trabajo de aseguramiento interno es diferente, pero el enfoque y la metodología de revisión generalmente siguen siendo los mismos.
Análisis de escenario
El análisis de escenarios está presente en todo el trabajo de verificación de la contabilidad corporativa, porque los revisores reflexionan constantemente sobre lo que podría salir mal, cómo detectar ineficiencias en la información financiera y si los procesos y mecanismos existentes cumplen con la ley o se oponen descaradamente a las regulaciones. Estas consultas suelen figurar en la lista de verificación de auditoría, y los revisores intentan obtener respuestas mediante la entrega de cuestionarios al personal que trabaja en el segmento que se está revisando o que interactúa periódicamente con sus procesos.
