Cuando una empresa obtiene una ganancia, por lo general, debe pagar el impuesto a la renta estatal y federal. Muchas empresas obtienen ingresos en más de un estado. Para determinar qué parte de los ingresos de una empresa está sujeta a impuestos en cada estado, el estado en el que la empresa tiene su sede utiliza los procedimientos de asignación y distribución.
Definición de asignación y prorrateo
La asignación es un proceso que utiliza el departamento de impuestos del estado para asignar todo un determinado tipo de ingreso sujeto a impuestos a uno o más estados específicos. La distribución, por otro lado, es un proceso que un departamento de impuestos del estado utiliza para dividir ciertos tipos de ingresos imponibles entre varios estados según una fórmula que considera la nómina, las ventas y la ubicación de la propiedad comercial.
Comparación
Si bien el reparto implica el uso de fórmulas matemáticas para determinar qué proporción de los ingresos está sujeta a impuestos en cada estado, la asignación asigna todos los ingresos a un estado o los divide equitativamente entre varios estados. Un departamento de impuestos del estado utiliza la asignación para asignar el ingreso no comercial de una entidad comercial a ciertos estados, pero utiliza el reparto para distribuir los ingresos relacionados con el negocio de una entidad comercial entre los estados en los que opera la empresa.
Ingresos comerciales y no comerciales
Para determinar si los ingresos están sujetos a prorrateo o asignación, el estado debe primero determinar si los ingresos califican como ingresos comerciales o ingresos no comerciales. Los ingresos no comerciales generalmente incluyen ingresos por patentes, derechos de autor y ciertas ganancias de capital, mientras que los ingresos comerciales generalmente incluyen cualquier ingreso relacionado con el comercio regular de la empresa. Cada estado publica sus propias reglas para determinar qué tipos de ingresos califican como ingresos comerciales o no comerciales.
Consideraciones
Si un departamento de impuestos del estado asigna ingresos no comerciales a un estado en el que el negocio está exento de impuestos, el ingreso está sujeto a impuestos en el estado de origen del negocio. Si bien los departamentos de impuestos estatales generalmente clasifican los ingresos pasivos como ingresos no comerciales, los ingresos pasivos pueden calificar como ingresos comerciales si constituyen una parte integral del comercio principal de la empresa. Por ejemplo, si la función principal de una empresa implica la compra de derechos de autor con fines de lucro, los ingresos generados por los derechos de autor son ingresos del negocio.
