El flujo de efectivo es el cambio en el efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa. Una entrada de efectivo es un aumento de esos activos, mientras que una salida de efectivo es una disminución de los activos. Los flujos de efectivo de una empresa no son los mismos que sus ingresos y gastos según la contabilidad de acumulación y se describen en detalle en el estado de flujo de efectivo del período. Los flujos de efectivo en este estado se dividen en tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento. Los flujos de efectivo de las actividades de inversión y financiamiento conforman el flujo de efectivo no operativo.
Listar todos los flujos de efectivo de las actividades de inversión. Agréguelos para producir un flujo de efectivo neto a partir de actividades de inversión. Dichos flujos de efectivo son causados por cambios en los activos a largo plazo del negocio, donde a largo plazo se define como el activo destinado a durar por más de un año. Las propiedades, el equipo y otros elementos similares se consideran activos a largo plazo. Los ejemplos de flujos de efectivo de actividades de inversión incluyen el efectivo gastado para comprar vehículos destinados al uso del negocio y el efectivo recibido para vender equipos usados.
Listar todos los flujos de efectivo de las actividades de financiación. Agréguelos para producir un flujo de efectivo neto de actividades de financiamiento. Los flujos de efectivo de las actividades de financiamiento están relacionados con el patrimonio de la empresa y los pasivos a largo plazo. La equidad se refiere a las interacciones de la empresa con sus propietarios y accionistas, mientras que las obligaciones a largo plazo son aquellas que duran más de un año. Los ejemplos de dichos flujos de efectivo incluyen los dividendos que se pagan a los accionistas y los pagos de intereses sobre deudas con plazos de más de un año.
Sume los flujos de efectivo netos de las actividades de inversión y financiamiento para generar el flujo de efectivo no operativo del negocio. Como su nombre lo indica, el flujo de efectivo neto total de la empresa menos su flujo de efectivo neto de actividades operativas también es igual a su flujo de efectivo no operativo.
