Los planes de seguro de salud con deducible alto generalmente tienen primas más bajas que los planes de seguro de salud PPO tradicionales y pueden ayudar a los empleadores más pequeños a continuar ofreciendo beneficios de seguro de salud a los empleados. La idea de tener que cubrir de su bolsillo la primera parte de los gastos médicos debido a un deducible alto puede abrumar a algunas personas. Para ayudar a compensar parte de este costo, los empleadores pueden optar por contribuir a las cuentas de ahorro para la salud de los empleados.
Fuentes de contribución
El Servicio de Impuestos Internos le permite a cualquiera hacer contribuciones a la HSA de una persona en nombre de esa persona, y la persona puede deducir el monto contribuido a una HSA hasta el límite permitido cada año. La única contribución que un empleado no puede deducir es la que un empleador hace en nombre de la persona. Las contribuciones del empleador a una HSA se enumeran en el formulario W-2 de un empleado, pero no se cuentan como ingresos.
Reglas de contribución del empleador
Para cumplir con las regulaciones del IRS, las contribuciones del empleador a las HSA de los empleados deben cumplir con las normas de contribución compatibles o las contribuciones no serán deducibles de impuestos para el empleador. Esto significa que se puede aportar una cantidad estándar a todos los empleados participantes inscritos en planes individuales, y se puede contribuir una cantidad diferente en nombre de los empleados inscritos en los planes familiares de HSA. Por ejemplo, un empleador puede aportar $ 75 por mes a una HSA solo para empleados y $ 150 a los planes familiares de HSA. La cantidad que un empleado contribuye a su HSA a través de la deducción de la nómina no afecta la contribución de un empleador, a menos que cree contribuciones en exceso a la cuenta.
Contribuciones del empleador a empleados no elegibles
Si un empleador está haciendo contribuciones a la HSA de un empleado y el empleado deja de ser elegible para una HSA, es posible que el empleador no pueda recuperar los fondos depositados después de que el empleado no sea elegible. Depende del empleador confirmar que los depósitos en una HSA se detienen cuando un empleado deja de ser elegible. Siempre que la cantidad depositada en una HSA de un empleado no resulte en un exceso de contribuciones, el empleador no tiene ningún recurso.
Por ejemplo, un empleado participa en un plan de HSA individual durante seis meses. El monto total que se puede depositar en la HSA del empleado es de $ 1,525 (la mitad del límite anual de $ 3,050). Si las contribuciones no exceden este monto, el empleador no puede solicitar que se devuelvan los fondos.
Exceso de contribuciones
La única forma en que un empleador puede reclamar fondos que se depositaron en la HSA de un empleado elegible es si hay contribuciones en exceso. En el ejemplo anterior, si las contribuciones totales a la HSA del empleado hubieran sido de $ 1,800, el empleador podría haber corregido el error de contribución en exceso de $ 275. El empleador puede pedirle al administrador de la HSA que devuelva los fondos al empleador o incluir el excedente en el ingreso bruto del empleado en su formulario W-2. Si se hacen contribuciones en nombre de un empleado que nunca tuvo una HSA, el empleador puede corregir este error, ya que nunca existió una HSA.
