La preparación de las acumulaciones de fin de mes garantiza que los ingresos coincidan con los gastos en el mismo período contable. Esto se llama el principio de conciliación y el método contable de acumulación. Cualquier compañía que use el método de acumulación de contabilidad seguirá esta regla. Una entrada de acumulación debe ocurrir durante el mes en que ocurrió el gasto. Sin embargo, a menudo el gasto no se ha pagado. En esencia, la entrada de acumulación permitirá que este gasto se refleje en los estados financieros.
Artículos que necesitarás
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Facturas del mes en curso.
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Catálogo de cuentas
Preparación de los intereses devengados.
Reúna todas las cuentas por pagar facturas impagas.
Póngase en contacto con cada departamento acerca de las facturas que puedan tener. A veces, todas las facturas necesarias no llegan al empleado de cuentas por pagar. Por ejemplo, el equipo de ventas puede tener un gasto impago relacionado con una conferencia en Nueva York, pero la factura está fechada para este mes. O la factura puede haber sido pagada parcialmente, pero el resto sigue siendo un gasto para este mes. Para evitar una inflación de los gastos en los próximos meses, busque las facturas que puedan estar pendientes de aprobación contactando a otros departamentos sobre sus facturas.
Calcule cuánto planea pagar la empresa por un gasto determinado. Hay escenarios en los que no hay una factura disponible, aunque usted sabe que habrá una factura producida más adelante. Mire lo que se ha pagado históricamente por ese gasto y use esa información para calcular la cantidad.
Clasifique cada factura según el número de cuenta. Mire cada factura e indique a qué cuenta de acumulación y cuenta de gastos afecta. Use el plan de cuentas de la compañía para ubicar los números de cuenta que se usarán más adelante. Si la cuenta que se debe usar no está clara, mire las facturas anteriores similares a las que está intentando identificar y vea en qué cuenta se registró esa factura. Si todavía hay ambigüedad, consulte con un contador de nivel superior.
Localice los números de cuenta en cada factura. Debitar las cuentas de gastos y acreditar las cuentas de acumulación. Repita hasta que todas las acumulaciones estén completas.
