Un documento de trabajo de consolidación es un documento contable que se utiliza para mostrar cómo una empresa consolida sus activos después de adquirir otra empresa, generalmente más pequeña. El documento de trabajo de consolidación en tres partes muestra el resumen de otros tres estados financieros diferentes cruciales para una adquisición: estado de resultados, estado de ganancias retenidas y hoja de balance. La creación de un documento de trabajo consolidado es el primer paso para crear un nuevo sistema de mantenimiento de registros financieros. Los dos negocios mantenían registros separados, incluso inmediatamente después de la adquisición, pero ahora deben unirse como una sola compañía y mantener un conjunto de registros financieros. El documento de trabajo de consolidación en tres partes es el primero de estos registros financieros que se crearán.
Divide una hoja de trabajo en tres secciones horizontales iguales. Designe la parte superior del documento para el estado de resultados consolidado, la parte intermedia para un estado consolidado de ganancias retenidas y la sección inferior para el balance general consolidado. El trabajo fluirá hacia abajo de la página, de izquierda a derecha.
Use la información de la hoja de ingresos más reciente que las compañías tienen disponible, proporcionada por sus departamentos de contabilidad o el informe anual del inversionista si son compañías públicas.
Cree un estado de resultados para las dos compañías como si fueran una. Combine los datos de cuentas por cobrar, ingresos y gastos de cada compañía para tener un valor para cada término. Escriba estos términos en la parte del estado de resultados de la hoja de trabajo. Utilice estos valores para avanzar en la hoja, rellenando los valores necesarios para los términos del estado de resultados retenidos y los términos del balance general, tales como los ingresos retenidos, los activos y el costo de los bienes vendidos.
Realice la eliminación de entradas en la hoja de trabajo si los bienes y el efectivo se intercambiaron entre estas dos compañías después de la adquisición pero antes de la consolidación de la hoja de trabajo. fines de mantenimiento de registros, pero también aparecerá una entrada eliminatoria que muestra un flujo de efectivo de $ 10 de la Compañía B a la Compañía A para mantener los libros parejos. Si no se realizan eliminaciones de entradas, parecerá que la compañía está obteniendo ganancias cuando simplemente está moviendo recursos en la empresa.
