Para muchas empresas, entender el flujo de efectivo significa la diferencia entre mantenerse en el negocio y declararse en bancarrota. Las empresas necesitan un flujo de caja positivo para pagar sus facturas e invertir para oportunidades futuras. La preparación de un presupuesto en efectivo ayuda a la empresa a comprender y planificar el flujo de efectivo futuro.
¿Qué es un presupuesto en efectivo?
Una empresa crea un presupuesto en efectivo como parte del presupuesto maestro de la empresa. El presupuesto maestro abarca el proceso completo de presupuestación, incluida la creación de un estado de ingresos de presupuestación, un balance presupuestado y un presupuesto en efectivo. Un presupuesto de efectivo detalla los recibos de efectivo anticipados y los desembolsos de efectivo para el período cubierto en el presupuesto. El presupuesto en efectivo incluye la cantidad de financiamiento proyectado que la compañía necesitará durante ese período de tiempo.
Reuniendo información
Para crear el presupuesto, el personal del presupuesto recopila toda la información relevante necesaria para completar el presupuesto. El personal revisa las transacciones en efectivo del año anterior. El personal también revisa el estado de ingresos presupuestados de la compañía para el período presupuestado y los esquemas que lo acompañan. Estos programas incluyen el presupuesto de materias primas, el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto de gastos generales de fabricación y el presupuesto de administración y ventas. El personal del presupuesto también revisa las tasas de préstamos actuales en previsión de cualquier posible necesidad de financiamiento en el próximo período. El personal del presupuesto también recoge el balance presupuestado del año en curso.
Preparación del presupuesto en efectivo
El personal del presupuesto utiliza la información recopilada para preparar el presupuesto en efectivo. El personal del presupuesto comienza con el saldo de efectivo final del balance presupuestado del año en curso. El personal del presupuesto calcula la cantidad de recibos de efectivo para el período del presupuesto revisando las ventas anticipadas. El personal agrega los recibos de efectivo al saldo de efectivo inicial. El personal del presupuesto revisa el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto de materias primas, el presupuesto de gastos generales de fabricación y el presupuesto de ventas y administración para determinar los gastos que deben pagarse durante el período presupuestario. Estos representan los desembolsos de efectivo y se restan del saldo de efectivo. Si el monto neto restante en este punto es positivo, la compañía tiene un exceso de efectivo. Si el monto neto restante es negativo, la compañía tiene una deficiencia de efectivo.
Usando el presupuesto en efectivo
Una vez que el personal del presupuesto completa el presupuesto en efectivo, la administración de la compañía determina si necesita financiamiento externo. Si el presupuesto de efectivo muestra una deficiencia de efectivo, la administración debe proporcionar ese efectivo. Las compañías generalmente proveen dinero en efectivo pidiendo dinero prestado o buscando una inversión en efectivo adicional. La administración evalúa el crédito disponible junto con las tasas de interés actuales para determinar si el dinero prestado tiene sentido para la compañía. La gerencia también puede considerar vender acciones adicionales para obtener el efectivo necesario para eliminar la deficiencia.
