Las empresas pueden invertir en deuda o capital. La deuda es cuando la compañía le permite a otra entidad pedir dinero prestado y devolver el dinero con intereses. La equidad es una participación de propiedad en otra empresa. Para contabilizar las inversiones, un contador primero debe clasificar la seguridad y luego usar los métodos contables para que la clasificación contabilice adecuadamente la inversión.
Clasificación de la inversión
Una inversión puede tener tres clasificaciones posibles: valores negociables, disponibles para la venta o mantenidos hasta su vencimiento. Los valores negociables son inversiones que se compran solo para vender la inversión en el futuro. Los valores mantenidos hasta el vencimiento son inversiones de deuda que la compañía planea mantener hasta que la deuda vence. Los valores disponibles para la venta son valores que no se ajustan a la clasificación de negociación o mantenidos hasta su vencimiento.
Grabación de inversiones
Los contadores registran las inversiones mantenidas hasta el vencimiento al costo amortizado. Los valores negociables y disponibles para la venta se valoran al valor de mercado actual y se ajustan al final de cada período al valor de mercado actual.
Ganancia o pérdida de valores de negociación
Cada período de negociación de valores se revaloriza a su valor de mercado actual. El cambio en el valor crea una ganancia o pérdida no realizada. Para registrar el cambio, cargue "Pérdida no realizada" y acredite "Valor de la seguridad comercial" si hay una pérdida en la inversión. Débito "Valor de la seguridad comercial" y crédito "Ganancia no realizada" si hay una ganancia en la inversión. La ganancia o pérdida va en el estado de resultados de la empresa. Este es un flujo de efectivo operativo en el estado de flujo de efectivo.
Ganancia o pérdida de valores disponibles para la venta
Cada período disponible para la venta de valores se revaloriza a su valor de mercado actual. El cambio en el valor crea una ganancia o pérdida no realizada. Para registrar el cambio, cargue el "Crédito por" Pérdida no realizada "Valor de la seguridad disponible para la venta" si hay una pérdida en la inversión. Débito "Valor de la seguridad disponible para la venta" y crédito "Ganancia no realizada" si hay una ganancia en la inversión. La ganancia o pérdida se registra en el otro estado de ingresos integral de la compañía. Este es un flujo de efectivo de inversión en el estado de flujo de efectivo.
Ganancia o pérdida de valores mantenidos hasta el vencimiento
Los valores mantenidos hasta el vencimiento no reportan ninguna ganancia o pérdida no realizada. Este es un flujo de efectivo de inversión en el estado de flujo de efectivo.
