Un propietario de una compañía de responsabilidad limitada, o LLC, se paga como un contratista independiente, no un empleado. Si todas las personas que trabajan para una LLC son propietarias de la empresa, la empresa no tiene empleados, según el Servicio de Impuestos Internos. Esto significa que tampoco tiene obligaciones tributarias de nómina o nómina. Sin embargo, tan pronto como la empresa contrata a su primer empleado, asume las responsabilidades de nómina y recursos humanos que tiene cada empleador.
Tipos de empleados
Dos tipos de personas trabajan para una LLC: miembros y no miembros. Los miembros colectivamente son dueños de la empresa. Cuando un miembro se une a la compañía, por lo general realiza una inversión financiera y recibe intereses de membresía en la compañía. Los no miembros son empleados. Quienes trabajan para la empresa. Ya sea que se contraten a tiempo completo o parcial, los empleados se les paga a través de la nómina. En algunas circunstancias, una empresa puede contratar a un contratista independiente y pagarle a través de las cuentas por pagar.
Responsabilidades de pago de los empleadores
Una compañía de responsabilidad limitada con empleados tiene las mismas responsabilidades de nómina del empleador que cualquier otra compañía. Estas responsabilidades incluyen:
- Retención de impuestos federales, estatales y locales, si corresponde, en nombre de los empleados.
- Depositar los impuestos en una cuenta bancaria de acuerdo con las regulaciones del Servicio de Impuestos Internos.
- Presentar una declaración de impuestos trimestral y pagar impuestos retenidos al gobierno.
- Enviar un formulario W-2 a los empleados, resumiendo sus ganancias e impuestos anuales retenidos.
Contribuciones obligatorias del empleador
Una LLC con empleados también está obligada a contribuir con tres beneficios obligatorios para empleados: Seguridad social, Medicare y compensación por desempleo. Cada compañía debe pagar un 6.2 por ciento adicional de la paga de un empleado hasta un máximo anual para el Seguro Social; 1.45 por ciento de la paga de un empleado por Medicare, más un 0.9 por ciento adicional para individuos altamente compensados; e impuestos adicionales para el seguro de desempleo federal y estatal. Estos impuestos de nómina del empleador se deben depositar en el banco con los impuestos retenidos de los empleados e incluidos en la declaración de impuestos trimestral de la empresa.
Pagos Garantizados
Los propietarios de LLC no son empleados, pero la compañía puede proporcionar un pago garantizado Para compensarlos por el trabajo que realizan para la empresa. Al igual que un salario, el pago está garantizado porque no depende del rendimiento de la empresa. Sin embargo, se paga fuera de la nómina, como si un miembro fuera un contratista independiente. Para efectos del impuesto a la renta, los miembros de la LLC se consideran trabajadores por cuenta propia. Deben pagar el impuesto sobre la renta trimestralmente y presentar una declaración anual de impuestos. Los miembros de la compañía también pagan un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, similar a los impuestos del Seguro Social y Medicare que se retienen de los empleados. Este tratamiento fiscal libera a la empresa de las responsabilidades de nómina y transfiere la carga del impuesto sobre la renta a sus miembros.
Retiros o distribuciones de cuentas de capital
Cada miembro tiene una cuenta de capital que rastrea su inversión en la compañía. Al final de cada año, la compañía distribuye la ganancia o pérdida actualizando la cuenta de cada miembro. Luego, los miembros pueden retirarse de sus cuentas de capital de acuerdo con las reglas del acuerdo operativo de la compañía. Dado que los miembros ya pagaron impuestos sobre el dinero en sus cuentas de capital, Las distribuciones no suelen estar sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, a las empresas no se les permite disfrazar pagos garantizados como distribuciones de cuentas de capital para reducir la carga fiscal de un miembro.
