En las primeras etapas de cualquier negocio, las pérdidas parecen ser casi inevitables. Para una compañía de responsabilidad limitada, una opción de organización empresarial común, la cuestión de cómo tratar las pérdidas operativas es importante. Dado que la mayoría de las LLC se tratan como sociedades, las pérdidas operativas netas realmente no se aplican. Las pérdidas pueden transmitirse a los miembros de la LLC, que generalmente pueden aplicar esas pérdidas a sus ingresos personales.
Pérdidas operativas netas
Las pérdidas operativas netas (NOL) son pérdidas deducibles que se derivan de la participación en una actividad comercial o de negocios, empleo o alquiler de propiedades. La fuente más común de NOL son las operaciones comerciales. Un NOL ocurre en cualquier momento en que las deducciones exceden los ingresos correspondientes. Algunas deducciones que no se pueden usar al determinar los NOL, como las pérdidas de capital que exceden las ganancias de capital de la propiedad comercial, los NOL anteriores y las deducciones no comerciales que exceden los ingresos no comerciales. Cuando genera un NOL, puede modificar los rendimientos de los últimos dos años y aplicar las pérdidas contra los ingresos del año anterior. Esto disminuiría el ingreso imponible, lo que disminuiría lo que usted debe en impuestos. La otra alternativa es renunciar a cargar el NOL, seguir adelante y aplicarlo a los próximos 20 años de ingresos.
Sociedades de responsabilidad limitada
Las compañías de responsabilidad limitada (LLC) son organizaciones comerciales con licencia estatal que combinan los beneficios de corporaciones y sociedades. Como una corporación, una LLC ofrece a sus propietarios, o miembros, un escudo de responsabilidad. Esto significa que los miembros generalmente no son responsables de las responsabilidades legales y las deudas de la LLC. Pero la mayoría de las LLC optan por pagar impuestos como una sociedad. El beneficio de los impuestos de la sociedad es que, a diferencia de una corporación que cobra impuestos sobre los ingresos de la empresa cuando la empresa los gana y luego cuando distribuye los ingresos, las sociedades permiten que los ingresos "fluyan" a los miembros. Esto significa que los miembros pagan impuestos sobre sus partes de los ingresos y pérdidas de la LLC para el año. Cuando una LLC elige ser gravada como una sociedad, las reglas de la sociedad se aplican a los ingresos de la LLC y la LLC presenta sus declaraciones en las declaraciones de la sociedad.
LLCs y pérdidas
Como la mayoría de las LLC se tratan como asociaciones, estas instituciones no pueden reclamar NOL. En cambio, los miembros individuales pueden usar los ingresos y las pérdidas para calcular los NOL para sus retornos personales. La cantidad de pérdidas que un miembro puede reclamar en su declaración personal depende de su base en la LLC, o de la cantidad de inversión después de impuestos que haya realizado en el negocio. Esta cantidad se calcula como todas las cantidades de inversión que el miembro proporciona a la LLC, más cualquier ingreso del año anterior de la LLC, menos cualquier distribución a los miembros y cualquier pérdida del año anterior de la LLC. Cualquier pérdida en exceso de la base de un miembro no se puede reclamar en una declaración personal en ese año.
Consejos de impuestos y descargo de responsabilidad
Para devoluciones complejas, consulte con un profesional de impuestos, como un contador público certificado (CPA) o un abogado con licencia, ya que puede atender mejor sus necesidades individuales. Mantenga sus registros de impuestos por lo menos durante siete años, para protegerse contra la posibilidad de futuras auditorías.
