La contabilidad de la deuda subordinada permite a los administradores financieros tomar decisiones difíciles sobre la gestión de la liquidez, el registro de responsabilidades, la planificación del personal y la coordinación interdepartamental. Para publicar con precisión entradas de diario relacionadas con la deuda, los gerentes deben trabajar en conjunto con el personal de varios departamentos, incluida la administración de efectivo, cuentas por pagar, análisis de inversiones, administración de relaciones con prestamistas y tesorería corporativa.
Deuda subordinada
Una deuda subordinada es una suma de dinero que un prestatario le debe a un acreedor no garantizado, es decir, un prestamista que no ha solicitado una garantía financiera o no ha adjuntado una garantía al préstamo antes de adelantar fondos. En caso de quiebra o liquidación total, un fideicomisario designado por el tribunal resolvería las reclamaciones de los acreedores garantizados antes de que los prestamistas enteros presentaran reclamaciones de deuda subordinada. Varios acuerdos de deuda se ajustan al perfil de subordinación, desde saldos de tarjetas de crédito y préstamos estudiantiles hasta préstamos personales. Cualquier transacción de responsabilidad que no obliga a que un prestatario publique una garantía, o garantía, califica como un préstamo subordinado, y el prestamista, en ese momento, se convierte en un acreedor sin garantía.
Trascendencia
Varios profesionales brindan orientación estratégica y apoyo en la ejecución para ayudar a los prestamistas no asegurados a reducir el riesgo de crédito, mantener márgenes de beneficio saludables y mantenerse en el negocio a largo plazo. El personal, como los administradores de riesgos, los analistas de crédito y los administradores financieros, ayudan a los acreedores a lograr una ventaja competitiva, a enfrentar el tedio predeterminado de manera efectiva y a monitorear el pronóstico operativo de prestatarios individuales y corporativos. Los acreedores garantizados pueden tener tranquilidad cuando se trata de la evaluación del riesgo crediticio debido a la garantía subyacente, pero todavía tienen que monitorear el valor de la garantía para evitar el agotamiento de los activos y una disminución en las tasas de préstamo a activo.
Contabilidad
Para registrar los fondos de los préstamos subordinados, un contador corporativo carga la cuenta de efectivo y acredita la cuenta de la deuda a pagar. Un contador junior que trabaja para el prestamista no seguro publica una entrada opuesta; el contable carga la cuenta de crédito por cobrar y acredita la cuenta de efectivo. En terminología contable, acreditar efectivo, una cuenta de activos, significa disminuir el dinero de la empresa. Esto es distinto de la terminología bancaria. Cuando un prestatario corporativo realiza pagos periódicos de intereses y capital, la entrada del diario es: acreditar la cuenta de efectivo, debitar la cuenta de deuda pagable y debitar la cuenta de gastos de intereses.
Informes financieros
Los gerentes financieros reportan una deuda subordinada en un estado de situación financiera, también conocido como un balance o estado de situación financiera. Clasifican el préstamo como una partida a corto o largo plazo, dependiendo del vencimiento. El tiempo límite es de 12 meses, por lo que cualquier deuda con una ventana de reembolso más larga se convierte en un préstamo a largo plazo. El gasto por intereses es parte integral del estado de pérdidas y ganancias, que también se conoce con el nombre de "estado de ingresos", "P&L" y "estado de ingresos".
