El libro mayor general contiene numerosas cuentas que tienen un uso específico. Una cuenta de reserva es una de esas cuentas financieras. Las compañías mantienen cuentas de reserva para muchos propósitos, aunque la mayoría de las cuentas de reserva son para servicio de deuda o mantenimiento. Los contadores deben mantener estas cuentas con precisión para informar estos montos a los interesados internos y externos.
Definido
Una cuenta de reserva contiene información que se relaciona con un monto de efectivo específico. Esta cuenta está separada de los saldos de efectivo operativos de la compañía. El propósito de la cuenta de reserva es reservar dinero que no se utilizará para fines comerciales normales. Las cuentas de reserva múltiples pueden ser comunes en organizaciones grandes que tienen muchos préstamos que requieren pagos de deuda. Las reservas son comunes, por lo que una empresa puede retener dinero para propósitos futuros.
Procedimientos contables
Los contadores generalmente publican entradas de diario para registrar la colocación de efectivo en una cuenta de reserva. La entrada estándar debitará la cuenta de reserva y acreditará la cuenta de efectivo operativa. En algunos casos, una compañía puede necesitar configurar una cuenta bancaria para la cuenta de reserva. La cuenta bancaria recibe depósitos de la cuenta operativa u otras fuentes. Los contadores deben conciliar la cuenta de reserva para garantizar que toda la información sea precisa en el libro mayor.
Informes
El balance general reporta todos los activos en un negocio. Una cuenta de reserva es un activo. La cuenta cae bajo la sección de activos actuales del balance general. Las cuentas a menudo ocupan un lugar justo debajo de la cuenta de efectivo operativa. Las cuentas de efectivo son lo primero en la sección de activos actuales porque son los activos más líquidos de una empresa. El saldo de cuenta informado debe coincidir con el saldo de cuenta bancaria informado en los estados de cuenta enviados desde la institución financiera.
Consideraciones
Es posible que las empresas deban emitir divulgaciones que informen a las partes interesadas sobre el uso de las cuentas de reserva. Las partes interesadas suelen necesitar información sobre por qué una empresa está apartando efectivo de los usos operativos. La divulgación puede simplemente informar la necesidad de una cuenta de reserva, el dinero reservado cada mes y el uso eventual de los fondos. Los procedimientos para conciliar y manejar cualquier excedente también pueden estar en la declaración de divulgación.
