Los empleadores hacen deducciones de los salarios de los empleados, ya sea de forma estatutaria o voluntaria. Una deducción voluntaria es una que el empleador ofrece y el empleado acepta. Una deducción legal es una que exige la ley federal o estatal. Las deducciones legales toman varias formas. El cálculo varía según el tipo de deducción.
Los tipos
La deducción legal se aplica a los impuestos federales de nómina que los empleadores deben retener de los salarios de los empleados, específicamente, el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare. También se aplica a las deducciones de impuestos estatales sobre la nómina, como el impuesto estatal sobre la renta y los embargos de salarios y las órdenes de retención de pensión alimenticia. Un embargo de salario puede ser ordenado por un tribunal o emitido por una institución federal o estatal, como el IRS o la agencia estatal de impuestos.
Las exenciones
Se requiere que el empleador retenga los impuestos de nómina de los ingresos de todos los empleados, a menos que el empleado califique para, y reclame, una exención. El empleado puede reclamar una exención de la retención del impuesto federal sobre la renta si en el último año tuvo derecho a un reembolso de todos los impuestos federales sobre la renta retenidos porque no debía impuestos y si en el año en curso espera un reembolso porque anticipa que no debe impuestos. El empleado reclama la exención del impuesto federal sobre la renta en su formulario W-4 (ver Recursos). Ella reclama una exención de la retención del impuesto estatal sobre la renta de acuerdo con las pautas de la agencia estatal de ingresos / impuestos.
Cálculos
El empleador calcula la retención del impuesto federal sobre la renta según el estado de presentación y las deducciones del empleado (como se indica en su W-4) y las tablas de retención de impuestos de la Circular E del IRS. Calcula el impuesto de Seguro Social en 6.2 por ciento del ingreso bruto, hasta $ 106,800 por año, y el impuesto de Medicare en 1.45 por ciento de todo el ingreso bruto. Calcula la retención del impuesto a la renta estatal de acuerdo con las políticas de la agencia de ingresos respectiva. El empleador puede deducir hasta el 25 por ciento de los salarios disponibles para un embargo de salario durante un período de pago único. Para la pensión alimenticia y la retención de la pensión alimenticia, puede deducir hasta 50 o 60 por ciento, más un 5 por ciento adicional para pagos de manutención con más de 12 semanas de retraso. El ingreso disponible es el salario del empleado después de los impuestos y se deducen los beneficios voluntarios antes de impuestos.
Pago
El empleador paga el impuesto federal sobre la renta, el impuesto del Seguro Social y la retención de impuestos de Medicare al IRS. Paga la retención de impuestos estatales a la agencia estatal de ingresos. En los casos excepcionales en que se aplican impuestos a la renta locales o municipales, como el impuesto a la renta del distrito escolar de Ohio y el impuesto a la renta de la ciudad de Yonkers, el empleador lo paga a la agencia respectiva. La agencia estatal de ingresos generalmente enumera las pautas de impuestos locales y municipales en su sitio web. Paga el embargo de salario, manutención de los hijos y la retención de la pensión alimenticia a la agencia emisora que figura en la orden de embargo / manutención.
Consideraciones
El empleador no puede detener prematuramente un embargo de salario o una orden de pensión alimenticia o de retención de pensión alimenticia a menos que la agencia emisora lo indique. La retención generalmente termina cuando el empleado ha pagado la deuda o gana una apelación, lo que puede detener el embargo temporal o permanentemente.
