El Instituto de Auditores Internos ha establecido un conjunto de normas que los auditores deben seguir al revisar los informes financieros y las políticas de las empresas. Estos principios también permiten a los auditores garantizar que los controles internos de una empresa sean adecuados y efectivos. Los controles son directivas que los líderes principales establecen para evitar pérdidas en las actividades operativas.
Gestionando la actividad de auditoría interna
El auditor principal de una empresa debe administrar la función de auditoría interna para garantizar que agregue valor a la organización. En otras palabras, el jefe del departamento de auditoría debe asegurarse de que los resultados de la auditoría cumplan con los objetivos incluidos en el estatuto de auditoría interna.
Planificación
Las actividades de planificación requieren que los auditores posean destreza analítica y la capacidad de realizar múltiples tareas de manera eficiente. En consecuencia, los auditores a cargo deben garantizar que los procedimientos de planificación estén en línea con los procesos de toma de decisiones corporativos.
Comunicación y Aprobación
Un jefe de auditoría debe comunicarse con los planes de auditoría de liderazgo corporativo y los requisitos de recursos para un próximo período, como un año fiscal. La alta gerencia y la junta directiva deben entonces aprobar el plan de auditoría anual.
Administracion de recursos
La gestión de recursos requiere habilidades de comunicación efectivas y capacidad de resolución de problemas complejos. El auditor a cargo debe garantizar que los recursos de auditoría sean apropiados, suficientes y disponibles para lograr el plan aprobado.
Policias y procedimientos
Las compañías deben asegurarse de que las políticas y procedimientos aplicables a las auditorías internas estén en línea con las prácticas de la industria y las pautas regulatorias. Estas normas incluyen reglas que el Consejo de Supervisión de Contabilidad de las Empresas Públicas de los EE. UU. Y la Comisión de Valores e Intercambio promulgan periódicamente.
Coordinación
La coordinación es un principio clave de auditoría, ya que reduce la duplicación de esfuerzos. Al compartir los hallazgos de auditoría importantes con auditores externos y reguladores, los revisores internos aseguran que las compañías se centren en áreas de alto riesgo. En la terminología de auditoría, la calificación de riesgo depende de la expectativa de pérdida.
Reportando a la Alta Gerencia y al Directorio
El jefe del departamento de auditoría de una empresa debe informar periódicamente a los principales líderes y al consejo sobre los desarrollos importantes en las operaciones corporativas. La frecuencia de los informes suele ser trimestral, pero puede ser más corta según las circunstancias.Los informes de auditoría interna pueden cubrir exposiciones significativas al riesgo, como riesgos de fraude y problemas de gobernabilidad.
Naturaleza del trabajo
La auditoría intenta evitar pérdidas operativas que pueden resultar de sistemas corporativos disfuncionales y controles ineficaces. Para realizar tareas de manera satisfactoria, los auditores aplican pautas reglamentarias, como las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Gobernancia
Los procedimientos de auditoría ayudan a las empresas a evaluar sus mecanismos de toma de decisiones y establecer procedimientos efectivos para el crecimiento a largo plazo. Las políticas relacionadas con la gobernanza incluyen la promoción de valores y ética apropiados dentro de una empresa, la capacitación y entrenamiento de subordinados y la comunicación de información de riesgo y control a los segmentos apropiados de la empresa.
Gestión de riesgos
Los principios de gestión de riesgos permiten a los auditores estudiar detenidamente los datos operativos de una empresa y determinar los factores que pueden descarrilar el progreso corporativo. Estos principios son importantes porque ayudan al liderazgo superior a tomar decisiones bien informadas y proporcionan medidas correctivas para actividades de alto riesgo.
