En un sistema de base de efectivo, una compañía registra los ingresos cuando se recibe efectivo y los gastos cuando se pagan. Esto contrasta con un sistema de base de acumulación, que reconoce los ingresos a medida que se obtienen y los gastos a medida que se incurren. En general, una hoja de balance preparada con contabilidad de acumulación reflejará con mayor precisión la posición financiera de una empresa, pero hay ocasiones en que una hoja de balance de base de efectivo puede ser útil. Al hacer una serie de ajustes a las entradas, un balance general de base devengado se puede convertir en un balance general de efectivo.
Eliminar cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar son facturas que se han ganado pero aún no se han pagado. Las cuentas por cobrar deben acreditarse y las ganancias retenidas deben ser cargadas para eliminar las cuentas por cobrar del balance general. Cualquier asignación por deudas incobrables debe ser debitada y compensada con un crédito a las ganancias retenidas.
Eliminar las cuentas por pagar. Las cuentas por pagar son gastos en los que se ha incurrido pero que aún no se han pagado. Las cuentas por pagar deben ser debitadas y las ganancias retenidas se acreditan para eliminar las cuentas por pagar del balance.
Eliminar las acumulaciones de activos y diferimientos. Las acumulaciones y diferimientos de activos son elementos que se han agregado al balance general para tener en cuenta los activos no monetarios. Los ejemplos de acumulación de activos y diferimientos incluyen ingresos no facturados, ingresos por intereses devengados y beneficios fiscales diferidos.
Eliminar las acumulaciones de responsabilidad y los diferimientos. Las acumulaciones de responsabilidad y los diferimientos son partidas que se han agregado al balance general para tener en cuenta los pasivos no monetarios. Los ejemplos de devengos y diferimientos de responsabilidad civil incluyen los ingresos diferidos, los intereses devengados por pagar, los costos de nómina devengados y los gastos por impuestos diferidos.
Verifique que la suma de los activos de la compañía sea igual a la suma de los pasivos de la empresa más el capital contable. Verificar que la ecuación contable básica se ha mantenido es siempre una buena idea al realizar una serie de entradas complejas.
Consejos
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Es raro encontrar una compañía que use un sistema de base de efectivo estricto. La mayoría de las compañías que no preparan declaraciones de base devengada prepararán declaraciones de base de efectivo o impuestos modificadas, en las que el inventario se realiza al costo y los activos de larga duración se capitalizan y se deprecian a lo largo de sus vidas útiles. Se necesitarían entradas adicionales para eliminar el inventario y los activos de larga duración si el usuario deseara una hoja de balance de base de efectivo estricta.
Con frecuencia, las compañías usarán diferentes métodos de depreciación para los informes de acumulación y en efectivo. Si hay diferencias en los métodos de depreciación, se deben realizar entradas adicionales para ajustar la depreciación acumulada a su valor de base de efectivo.
