En algún momento, es posible que tenga una propiedad de alquiler que desee alquilar por menos del valor justo de mercado. Esto puede suceder cuando le alquila a un amigo, porque tiene un inquilino de edad avanzada que ya no puede pagar la renta justa de la propiedad o por algún otro motivo personal. Tenga precaución, ya que puede violar inadvertidamente una regla del IRS y descalificar sus deducciones de propiedad de alquiler.
Alquiler por debajo del mercado a familiares
Si no le cobra a un miembro de la familia el valor justo de mercado de una unidad de alquiler que él ocupa como su residencia, automáticamente perderá ciertas deducciones del IRS que de lo contrario calificaría. Los familiares, según el IRS, incluyen a sus hermanas y hermanos (incluidos la mitad de los hermanos), a sus padres, abuelos, hijos y nietos. Alquilar por debajo del mercado a un familiar, en la vista del IRS, se convierte en un uso personal. Un uso personal no puede calificar para una deducción por pérdida de alquiler (donde, por ejemplo, sus gastos de alquiler superan sus ingresos de alquiler. Esta práctica también descalifica la venta de la casa como una pérdida comercial, donde vende la propiedad por un monto inferior al total de lo que pagó por él, más los ingresos por alquiler y menos los gastos de alquiler. Si toma una deducción por pérdida de alquiler o una deducción por pérdida comercial, el IRS lo penalizará.
Alquiler por debajo del mercado a otros
Esta misma regla del IRS también se aplica a los alquileres por debajo del mercado para amigos y puede incluso extenderse a los alquileres por debajo del mercado a otros. El IRS no tiene una regla general sobre los alquileres por debajo del mercado a otros: los inquilinos de edad y otros con ingresos fijos, por ejemplo, que pueden necesitar asistencia a medida que aumentan los valores justos del mercado. En una resolución, el IRS llegó a la conclusión de que si el alquiler era igual o superior al 80 por ciento del valor razonable, las deducciones de propiedad de alquiler seguían vigentes. En este caso, llegó a la conclusión de que el inquilino tomaría más del cuidado ordinario de la propiedad de alquiler, reduciendo así los gastos de alquiler. En una decisión posterior, sin embargo, el IRS rechazó una deducción similar. Si tiene una situación similar, consulte a un profesional de impuestos.
Establecimiento del valor justo de mercado
En todas las situaciones en las que cree que el IRS considera que su alquiler a un inquilino está por debajo del valor justo de mercado, obtenga una evaluación de un profesional de bienes raíces. Para demostrar al IRS la validez de su evaluación, consígala por escrito, firmada, con el membrete del agente de bienes raíces. Si las rentas en su área aumentan o disminuyen posteriormente, obtenga una nueva tasación.
Una contradicción justa del valor de mercado
Cargar el valor justo de mercado de una propiedad de alquiler no califica absolutamente su propiedad para las deducciones de propiedad de alquiler. Si los alquileres caen drásticamente en su área, por ejemplo, en la medida en que reduzca el alquiler en una propiedad sustancialmente por debajo de sus costos y continúe esta práctica durante más de un año, el IRS puede decidir que el alquiler no es un "por -profit "actividad y descalificar sus deducciones. Debido a que las reglas del IRS en esta área son complejas, revise cuidadosamente los documentos relevantes del IRS y luego revíselos con su asesor fiscal.
