El efectivo es una cuenta de balance que refleja el saldo final de un período contable, que puede ser un mes, trimestre o año. Un saldo de efectivo negativo puede resultar de escribir cheques o hacer transferencias electrónicas que excedan el saldo de efectivo en los libros. Los asientos contables para aumentar y disminuir la cuenta de efectivo son débito y crédito, respectivamente. Los saldos de efectivo positivos y negativos se conocen como saldos de débito y crédito, respectivamente. Registre un saldo de efectivo negativo utilizando una cuenta separada o la cuenta de cuentas por pagar en el balance general.
Ingrese el saldo de efectivo negativo en una cuenta separada. El sitio web de AccountingTools sugiere "cheques sobregirados" o "cheques pagados que exceden el efectivo" como posibles etiquetas de cuenta, mientras que el sitio de AccountingCoach sugiere "cheques emitidos en exceso del saldo de efectivo". Cualquiera que sea la etiqueta, la cuenta debe aparecer en la sección de pasivos corrientes del balance general. Por ejemplo, si hay un saldo de efectivo negativo de $ 100, acredite (aumente) la cuenta de cheques sobregirada y cargue (aumente y ponga a cero) la cuenta de efectivo por $ 100 cada una. Por lo tanto, el efectivo tendrá un saldo de cero y la cuenta de cheques sobregirada tendrá un saldo de crédito de $ 100.
Registrar el saldo de caja negativo en cuentas por pagar. Mantener una cuenta separada para cuentas pequeñas y temporales sobregiradas podría saturar el balance general sin proporcionar información útil adicional. Continuando con el ejemplo, en lugar de crear una cuenta separada, simplemente acredite (aumente) las cuentas por pagar en $ 100 y cargue (aumente y aumente) el saldo de efectivo negativo.
Borrar el saldo de caja negativo. Resuelva saldos de efectivo negativos rápidamente a menos que su negocio esté en problemas financieros. Las empresas a menudo compran protección contra sobregiros en sus cuentas bancarias, aunque los bancos pueden permitir que se borren los cheques incluso si los fondos no están allí como una cortesía para sus clientes comerciales. Para concluir el ejemplo, si realiza una venta en efectivo de $ 500, acredite (aumente) la cuenta de ventas en $ 500, cargue (reduzca) a las cuentas por pagar o la cuenta de cheques sobregirada en $ 100 y cargue a la cuenta de efectivo en $ 400 ($ 500 - $ 100). Ahora tiene un saldo de caja positivo.
Consejos
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Un saldo de caja negativo en los libros no significa necesariamente un saldo negativo en el banco. Un cheque puede demorar cuatro días, tiempo durante el cual los depósitos en efectivo o las transferencias de los clientes pueden ser suficientes para cubrir los cheques escritos.
