Una lista de verificación del alcance de la auditoría es un documento creado durante las etapas de planificación de una auditoría. Enumera todas las tareas que deben completarse durante la auditoría. Esta lista de verificación normalmente la crea un auditor senior que es responsable de toda la auditoría. Una lista de verificación del alcance de la auditoría generalmente contiene cinco secciones diferentes: alcance, recolección de evidencia, pruebas de auditoría, análisis de los resultados y la conclusión.
Alcance
El alcance de una lista de verificación de auditoría describe los detalles principales de la auditoría. Contiene información sobre el cliente, cualquier inquietud que pueda ser un factor, el enfoque de la auditoría, la línea de tiempo y el resultado requerido. Muchas veces, el alcance también asigna los recursos que se utilizarán durante la auditoría. Los recursos describirán qué departamentos o divisiones participarán en la auditoría y qué roles desempeñarán.
Recogida de pruebas
La siguiente sección en una lista de verificación de auditoría es para la recolección de evidencia.Aquí es donde el auditor determina las fuentes de las cuales recopilar información. Dependiendo de cualquier inquietud conocida, hay muchos lugares en una organización de los cuales el auditor recopilará información para una auditoría financiera. Estos incluyen cuentas por pagar, cuentas por cobrar, registros de inventario e información bancaria. Todos los lugares desde donde se recopilará la información están marcados en la lista de verificación de auditoría, centrándose en cualquier área con inquietudes.
Pruebas de auditoria
Pruebas de auditoría es la siguiente sección en la lista de verificación. Esta sección está etiquetada de manera similar a la sección de recopilación de evidencia, que enumera todas las áreas que son fuentes de evidencia. Se enumeran todas las áreas de esta sección, junto con el tipo de pruebas utilizadas para esa área específica. Esta sección muestra al auditor el tipo de prueba requerida para cada área.
Análisis de resultados
Esta sección de la lista de verificación de auditoría contiene un lugar para organizar los resultados encontrados en la auditoría. Los resultados se organizan por sección y la lista de verificación se entrega al auditor principal.
Conclusión
La sección de conclusión de una lista de verificación de auditoría contiene espacio para que el auditor escriba su opinión. En esta sección, el auditor describe los métodos utilizados en la auditoría, junto con los resultados, y da cualquier opinión sobre la conclusión de la auditoría.
