Un banco realiza una serie de análisis exhaustivos antes de aprobar un préstamo, extender una línea de crédito o aumentar el perfil crediticio de un cliente. Lo hace para reducir el riesgo crediticio, controlar los niveles de deuda y garantizar que los prestatarios reciban datos de rendimiento cuando presenten estados financieros y ratios contables.
Pasivo
Un banco presta atención a los pasivos de un posible prestatario antes de otorgar una solicitud de préstamo. Lo hace para evaluar cuánto dinero debe actualmente el posible deudor y quiénes son los acreedores existentes. Al medir las tendencias de responsabilidad, el banco se asegura de que no aumente su propia exposición a un solo cliente, situación que los especialistas bancarios consideran que se está extendiendo demasiado. Por ejemplo, si un banco ya tiene importantes préstamos pendientes con un cliente, extender más crédito puede resultar en una sobre-extensión.
Bienes
Los activos juegan un papel clave en la decisión de préstamo de un banco. Dado que los activos representan recursos que un prestatario utilizará para generar efectivo y reembolsar al banco, los oficiales de crédito evalúan los activos existentes del deudor para determinar la solvencia a corto plazo. Los activos forman parte de un estado corporativo de posición financiera, y abarcan desde la cartera de clientes, efectivo y mercadería hasta hardware de computadora, bienes raíces y equipos de fábrica.
Los ingresos
Los banqueros se adentran en el estado de pérdidas y ganancias de un prestatario corporativo para determinar cuánto está generando el negocio en ingresos. Los oficiales de crédito prestan especial atención a las partidas de ingresos porque un cambio adverso en las tendencias de rentabilidad podría limitar la capacidad de la compañía para pagar sus deudas. Escenarios difíciles, como la crisis financiera temporal y la bancarrota, podrían ser motivo de preocupación para los prestamistas. Un estado de pérdidas y ganancias también se conoce como estado de ingresos, pérdidas y ganancias o estado de resultados.
Gastos
Un oficial de crédito examina la P&L de una compañía para ver cómo la firma pretende generar ingresos a través de los niveles existentes de cargos administrativos y costos de fabricación. El objetivo es determinar cómo la empresa puede dirigir sus operaciones de una manera económicamente sostenible y al mismo tiempo reducir el gasto excesivo. El balance puede ser difícil de alcanzar, ya que los planes de expansión corporativa y las inversiones a largo plazo generalmente requieren gastos significativos. Pero sin esos gastos, la compañía podría tener dificultades para estimular las ventas, innovar y aumentar la participación de mercado.
Flujo de caja
Para un banquero, es útil recopilar datos de solvencia de los balances y los P&L, pero el objetivo final es evaluar los flujos de efectivo de un prestatario. Al estudiar los movimientos de liquidez, el financiero se asegura de que la empresa tenga ingresos regulares de efectivo y que tendrá suficiente dinero para liquidar sus pasivos. Un estado de flujo de efectivo corporativo proporciona información sobre los movimientos de liquidez de una compañía en actividades de operación, inversión y financiamiento.
