Una auditoría de cumplimiento es la revisión de las funciones comerciales para determinar si una empresa cumple o no con requisitos contractuales, regulatorios o predeterminados específicos. Las auditorías de cumplimiento pueden revisar los empleados o departamentos de una empresa. Las organizaciones más grandes utilizan auditorías de cumplimiento para realizar revisiones internas que miden qué tan bien funciona cada departamento de acuerdo con los procedimientos operativos estándar. Las auditorías de cumplimiento contractual y regulatorio revisan qué tan bien una compañía sigue los acuerdos escritos o cumple con las pautas de terceros. Cada auditoría de cumplimiento sigue unos pocos procedimientos universales.
Reunión inicial
Las auditorías de cumplimiento comienzan cuando los auditores se reúnen con la gerencia de la compañía. Los auditores externos suelen ser responsables de realizar auditorías de cumplimiento. Los auditores analizarán con la administración el tipo de auditoría de cumplimiento y las funciones comerciales que específicamente necesitan revisión. El alcance de la auditoría es otro tema a discutir. Los auditores y la administración de la compañía determinarán el tamaño de la muestra de información o el número de funciones que se revisarán. Cualquier manual, contrato u otro papeleo apropiado para revisar, durante la auditoría de cumplimiento, también se discuten durante esta reunión.
Revisión del empleado
Los auditores revisarán el desempeño de cada empleado para determinar el nivel de cumplimiento individual. Los empleados son responsables de completar las funciones comerciales de acuerdo con los estándares de la empresa y los requisitos contractuales o reglamentarios. Los auditores también pueden revisar la disponibilidad de gerentes operativos que supervisan a los empleados. La falta de supervisión puede indicar que los empleados tienen plena libertad para completar las funciones comerciales, independientemente de los procedimientos operativos estándar u obligaciones contractuales. Los auditores tomarán notas con respecto al desempeño de los empleados, especialmente cualquier violación de los estándares contractuales, regulatorios o de la compañía.
Revisión del Departamento
Las revisiones de departamentos individuales son otro procedimiento en las auditorías de cumplimiento. Los auditores comúnmente revisan el papeleo operativo o financiero de cada departamento comercial. Esta información proporciona a los auditores un análisis cuantitativo del desempeño del departamento. Una auditoría de departamento es generalmente donde el tamaño de la muestra de información entra en juego. Los auditores revisan la muestra de información específica discutida en la reunión de administración. Los auditores se aseguran de que la información cumpla con las normas de operación o los acuerdos contractuales. Si existen demasiadas violaciones en la muestra de documentación inicial del departamento, los auditores generalmente obtienen una segunda muestra de información. Violaciones adicionales pueden hacer que el departamento esté fuera de cumplimiento.
Reporte final
Los auditores tendrán una reunión final con la gerencia de la compañía al completar la auditoría de cumplimiento. Los auditores discutirán los resultados de la auditoría y qué violaciones significativas se encontraron. La gerencia de la compañía puede disputar los hallazgos o proporcionar información adicional sobre el desempeño del empleado o departamento. Los auditores emitirán un informe final al final de esta reunión. El informe describirá las violaciones encontradas durante la auditoría y qué tan bien la empresa mantiene los estándares o acuerdos contractuales. Las organizaciones externas o agencias reguladoras pueden requerir una copia del informe oficial del auditor. Los informes de los auditores pueden dar una opinión positiva o negativa sobre el cumplimiento de la empresa con los acuerdos contractuales.
