La auditoría es un compromiso interesante que requiere un estado de alerta mental y una aplicación concisa de la Norma de Contabilidad Generalmente Aceptada utilizando productores de auditoría estándar.
Identifique la organización o el cliente a ser auditado. Siga los procedimientos estándar de la compañía para comenzar una auditoría, como una carta de compromiso para establecer los términos de operación y establecer los términos de operación. Identificar los diferentes departamentos de negocios seleccionados para ser auditados. Seleccione el equipo de auditoría y los recursos necesarios para la auditoría teniendo en cuenta las habilidades requeridas y los niveles de rendimiento.
Estudie la organización empresarial del cliente e identifique las normas contables, las políticas, la legislatura y las que pertenecen al departamento a ser auditado y los informes y observaciones de auditorías contables anteriores. Durante este análisis preliminar, identificar posibles riesgos de auditoría y riesgos inherentes en el proceso de auditoría. Reúna recursos para utilizarlos en el campo, incluidos equipos de escritorio, portátiles, etc., para que no tenga que confiar en que el cliente sea auditado para obtener suministros.
Presentar al equipo de auditoría al cliente que está siendo auditado; Sigue el protocolo estándar y el atuendo profesional. Analizó los sistemas de contabilidad existentes y luego dibuje diagramas de flujo para reflejar la infraestructura del sistema. Examine los diagramas de flujo e identifique cualquier debilidad en el sistema. Después de realizar un análisis del sistema y, examinar la muestra establecida de transacciones y registros para verificar el cumplimiento, la precisión y la competencia de acuerdo con los requisitos estándar. Este proceso facilita la verificación de la materialidad y ayuda a establecer en la planificación del alcance, el tipo de registros y la evaluación de la evidencia y el informe de auditoría de los mismos.
Examine el volumen seleccionado y los tipos de auditoría de transacciones para llevar a cabo una auditoría eficiente de acuerdo con la frecuencia de muestreo y los porcentajes establecidos. Durante el proceso de auditoría, mantenga las observaciones efectivas y estándar, y las recomendaciones para los respectivos sistemas contables y registros contables examinados.
Reúna evidencia mediante el registro de observaciones y haga recomendaciones para mejorar los sistemas contables y las declaraciones. Compile los archivos de datos de auditoría estándar utilizando la información recopilada durante la auditoría, que incluye documentos de trabajo y archivos permanentes, documentos de auditoría y administración de auditoría, y sintetice los datos recopilados por todos los miembros del equipo de auditoría.
Producir un documento de informe de auditoría que se presentará a las personas mayores en el departamento de auditoría para un examen y análisis adicionales.
Mantenga el final de la reunión de auditoría con un supervisor de auditoría presente para comunicar oficialmente los hallazgos de la auditoría para hacer la recomendación necesaria. Realice el ajuste final en el informe extraído de las observaciones de auditoría para incluir los comentarios y recomendaciones del cliente.
