Los sistemas fiscales federales y estatales de desempleo proporcionan beneficios monetarios a los trabajadores desempleados calificados. El impuesto federal de desempleo, o FUTA, está regulado por la Ley Federal de Impuestos de Desempleo. La Ley del Impuesto Estatal sobre el Desempleo regula el impuesto estatal sobre el desempleo o SUTA. La mayoría de los empleadores están obligados a pagar ambos impuestos. La tasa federal generalmente se aplica a todos los empleadores, pero las tasas estatales varían según el empleador.
Cálculo de FUTA
Para calcular el impuesto FUTA, necesita la tasa anual y la base salarial imponible, que están disponibles en la Circular E del Servicio de Impuestos Internos, Guía de Impuestos del Empleador. En 2015, los empleadores pagan el impuesto FUTA al 6 por ciento de los primeros $ 7,000 pagados a cada empleado en el año. Puede tomar un crédito máximo de 5.4 por ciento si pagó su impuesto estatal de desempleo según lo requerido y si el impuesto federal de desempleo se aplica a esos mismos salarios de SUTA. Los empleadores en los estados de reducción de crédito no pueden tomar esta deducción máxima. "Estado de reducción de crédito" significa que el estado tomó prestados fondos del gobierno federal para pagar sus obligaciones de desempleo y no ha pagado el préstamo. Si califica para la deducción máxima, su tasa FUTA es de 0.6 por ciento. Si un empleado no gana al menos $ 7,000 para el año, pague el impuesto sobre la cantidad que ganó.
Calcular el impuesto de SUTA
Las tasas de impuestos estatales por desempleo generalmente se basan en la cantidad de tiempo que un empleador ha estado en el negocio, la industria del empleador y la cantidad de beneficios que se han obtenido de la cuenta del empleador. La base salarial anual varía según el estado. Por ejemplo, en 2015, los empleadores en Ohio deben pagar el impuesto SUTA al 6.5 por ciento de los primeros $ 9,000 pagados a cada trabajador. Los empleadores en la industria de la construcción normalmente tienen una tasa más alta que los empleadores que no trabajan en la construcción, y mientras más beneficios pague un empleador a sus ex empleados, mayor será su tasa de SUTA. La agencia estatal de desempleo normalmente notifica a los empleadores su tasa específica para el próximo año.
Determinación de los salarios imponibles
Algunos salarios están exentos de los impuestos FUTA y SUTA. Por ejemplo, el reembolso de millas y la mayoría de los beneficios complementarios ofrecidos bajo un plan de cafetería no están sujetos al impuesto FUTA. Por lo tanto, no incluiría esos montos en la base salarial de $ 7,000 al calcular el impuesto federal de desempleo en empleados con esos tipos de salarios. La Circular E del IRS y la Publicación 15-A proporcionan cuentas detalladas de lo que constituye un salario sujeto a impuestos para fines de impuestos federales de desempleo. Consulte a la agencia estatal de desempleo para saber qué salarios se consideran gravables para el impuesto estatal de desempleo.
Consideraciones de impuestos federales de desempleo
Si compró un negocio a otro empleador, podría tener en cuenta el monto que pagó el empleador anterior por los empleados que ahora trabajan para usted al determinar su base imponible de salario FUTA. Además, si el estado excluye ciertos salarios del impuesto SUTA, como los beneficios complementarios específicos y el pago por enfermedad, es posible que tenga que pagar más del 0.6 por ciento del impuesto FUTA sobre esos salarios. Consulte el folleto de instrucciones del IRS para el Formulario 940 si estas circunstancias se aplican a usted.
Pago y reporte de impuestos de desempleo
En general, la obligación tributaria de FUTA que exceda los $ 500 debe pagarse trimestralmente al IRS. Puede transferir cantidades de $ 500 o menos en el próximo trimestre y hacer el depósito cuando el saldo exceda de $ 500. Los empleadores deben reportar su obligación tributaria FUTA anualmente al IRS en el Formulario 940. La Circular E contiene instrucciones detalladas sobre cómo pagar y reportar el impuesto federal de desempleo. Siga las reglas de la agencia estatal de desempleo para pagar y reportar el impuesto SUTA.
