Si posee una pequeña empresa u opera como un contratista independiente, a veces debe lidiar con deudas incobrables. En ciertos casos, puede ser lo mejor para usted perdonar una deuda en lugar de perseguir el cobro. En ese caso, es posible que deba ajustar sus registros contables para reflejar la deuda perdonada.
Contabilidad de base de efectivo
Si usa el método de contabilidad en efectivo, no reconoce los ingresos hasta que no haya recaudado el dinero. No es necesario ningún ajuste al libro mayor de contabilidad para la deuda perdonada usando el método de contabilidad de efectivo; sin embargo, debe eliminar la deuda de su lista de cuentas por cobrar para no continuar con el cobro.
El devengo
Si utiliza el método de contabilidad de acumulación, reconoció los ingresos en su libro mayor de contabilidad cuando facturó al cliente. Para registrar el perdón de la deuda, cree una cuenta en la sección de gastos del libro mayor de contabilidad denominado "Perdón de la deuda". Registre un aumento en la cuenta del Perdón de la deuda por el monto total de la deuda perdonada. Registre una disminución en la cuenta de Cuentas por cobrar por el monto total de la deuda perdonada. Recuerde eliminar el cliente y la deuda perdonada de su lista de cuentas por cobrar pendientes.
Consecuencias fiscales
Si utiliza el método de contabilidad en efectivo, no recibirá ningún beneficio fiscal al perdonar la deuda porque nunca reclamó los ingresos de la transacción. Si utiliza el método contable de acumulación, la deuda perdonada compensa los ingresos reclamados y reduce los ingresos netos en su declaración de impuestos.
Emitiendo un 1099-C
Si está en el negocio de prestar dinero y la deuda perdonada fue por un préstamo, debe presentar un Formulario 1099-C con el Servicio de Impuestos Internos para informar el perdón de la deuda y emitir una copia del formulario al cliente cuya deuda era perdonado. El cliente debe declarar la deuda como ingreso ordinario en su declaración personal de impuestos y pagar el impuesto federal sobre el ingreso sobre la cantidad perdonada.
