Si su empresa compra o vende bienes en el extranjero y usted paga o crea facturas en una moneda extranjera, deberá convertir la factura a la moneda de su hogar en su estado de ingresos. La primera conversión se produce cuando crea o recibe la factura, la segunda en la fecha en que finaliza el período contable y la tercera cuando liquida la factura. Si el tipo de cambio cambia entre las fechas de conversión, registrará la diferencia como una ganancia o pérdida en una transacción en moneda extranjera.
Cómo afectan los tipos de cambio a su negocio
Cualquier empresa que haga negocios en el extranjero se verá afectada por el tipo de cambio de la moneda. Un escenario común es cuando compra materias primas del extranjero y se facturan en una moneda distinta a la moneda local, generalmente dólares estadounidenses si su empresa tiene su sede en los Estados Unidos. Debido a que las tasas de cambio son dinámicas, existe una alta probabilidad de que la tasa de cambio sea diferente si liquida la factura en 30 días que si la liquida hoy. Si terminará pagando más o menos en la misma factura, dependerá de la dirección en la que se mueva el tipo de cambio.
Lo mismo se aplicará si eleva una factura en una moneda extranjera como euros, y el cliente le paga en euros 15 o 30 días después de la fecha de la factura.
La obligación de registrar en la moneda local
Una regla importante de la contabilidad es que su hoja de balance y su estado de ingresos deben ser reportados en su moneda local. Por lo tanto, registrará todos los gastos en moneda extranjera en que haya incurrido su empresa, así como las facturas creadas en dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente en la fecha en que registra la transacción. Por ejemplo, si compra bienes a un costo de £ 10,000 GBP, y el tipo de cambio es de 1.3 dólares por libra esterlina, entonces registrará un gasto de $ 13.000.
Las ganancias y pérdidas de divisas
Cuando ingresa una factura a una tasa y la paga a otra, esto generará una ganancia o pérdida de cambio según la forma en que haya cambiado la tasa de cambio. Hay dos categorías de ganancias y pérdidas:
- Ganancias y pérdidas no realizadas que se registran en facturas impagas al final del mes u otro período contable
- Ganancias y pérdidas realizadas que se registran en el momento del pago o recibo
Por lo tanto, tendrá que realizar una conversión de moneda cuando registre la transacción por primera vez y nuevamente en la liquidación de la factura. Si la fecha de liquidación es un largo camino en el futuro, es posible que tenga que reconocer una serie de ganancias o pérdidas durante varios períodos contables. Las ganancias y pérdidas de divisas que resultan de la conversión se registran bajo el encabezado "ganancias / pérdidas de transacciones en moneda extranjera" en el estado de resultados.
Grabando el intercambio
La forma más fácil de mostrar el efecto de las ganancias y pérdidas de divisas es a través de un ejemplo. Supongamos que Aardvark Inc. vende $ 100,000 en productos el 8 de diciembre a Le Chien, una compañía en Francia, y acepta el pago en euros. Aardvark registra esta transacción como un débito a cuentas por cobrar de $ 100,000 y un crédito a las ventas de $ 100,000.
En la fecha de la venta, un euro es igual a $ 1.15. Entonces, Le Chien debe 86,957 euros ($ 100,000 dividido por $ 1.15).
Al final del año, el contador tiene que cerrar los registros contables de Aardvark. Al 31 de diciembre, un euro vale $ 1.12.Esto significa que las cuentas por cobrar de Le Chien ahora están valuadas en $ 97,392 ($ 1.12 x 86,957 euros). El contador registra una pérdida de moneda no realizada de $ 2,608 ($ 100,000 menos $ 97,392) en la otra cuenta integral acumulada en el libro mayor.
El 18 de enero siguiente, Le Chien paga la cantidad total de 86,957 euros. Sin embargo, la tasa de conversión para los euros ha disminuido aún más, y un euro ahora vale $ 1.10. El valor de los 86,957 euros que Aardvark recibe de Le Chien ha disminuido a $ 95,653. El contador ahora registra una pérdida real realizada de $ 4,347 ($ 100,000 menos $ 95,653) en el estado de pérdidas y ganancias de Aardvark. Las entradas anteriores de pérdidas no realizadas en la otra cuenta integral acumulada se registran por diario.
