Cuando compra un activo para su negocio, puede deducir el gasto en su declaración de impuestos. Todo lo que use o deseche dentro de un año, como los suministros de papelería, se deducirá en el año en que realice la compra. Otros activos tienen una vida a largo plazo. Estos activos se deducen a lo largo de los años en que los usa hasta que su valor registrado se convierte en cero. Una forma de depreciar los activos es a través del método del valor decreciente. Este método es apropiado cuando un activo pierde valor rápidamente en los primeros años de su vida pero luego pierde menos valor con el tiempo.
Cómo funciona el proceso de depreciación
Cuando un activo tiene una vida útil de dos, cinco o incluso 20 años, el Servicio de Impuestos Internos no le permitirá deducir el costo total en el año de compra. En su lugar, tiene que reducir el costo del activo sistemáticamente, año tras año, hasta que el valor registrado del activo se convierta en cero. El método predeterminado para hacer esto es a través del método de línea recta. Aquí, usted asigna una cantidad fija de depreciación en dólares cada año durante la vida útil del activo. Entonces, si compró una máquina por $ 50,000 y la puso en servicio por 10 años, el gasto de depreciación anual sería de $ 50,000 dividido por 10 o $ 5,000 por año.
Definición de la depreciación del valor decreciente
Aunque hermoso en su simplicidad, el método de línea recta a menudo está fuera de sintonía con lo que está sucediendo en el suelo. Muchos activos, como los equipos informáticos, se vuelven obsoletos rápidamente y pierden la mayor parte de su valor en los primeros años de su vida en comparación con los años posteriores. Un camión de reparto, por ejemplo, podría perder el 20 por ciento de su valor cada año durante 10 años. Si compró el camión por $ 50,000, valdría $ 40,000 después del primer año, $ 32,000 después del segundo año y así sucesivamente. Donde los primeros años deben ponderarse más, es mejor utilizar el método de depreciación de "valor decreciente" o "reducción de saldo", ya que esto da un resultado más preciso.
¿Cómo se calcula el método de disminución de la depreciación?
El cálculo se ve así:
Depreciación anual = (Valor contable neto - Valor de recuperación) x tasa porcentual
Dónde:
- El valor neto contable es el valor del activo al comienzo de cada año. Usted lo calcula deduciendo la depreciación total del costo de compra del activo.
- El valor de recuperación es cuánto puede vender el activo al final de su vida útil. Entonces, si cree que podría vender su camión de reparto por $ 5,000 después de 10 años, el valor de rescate sería de $ 5,000.
- La tasa de depreciación es el porcentaje de su valor que el activo perderá por cada año de su vida útil.
Si bien es lo suficientemente simple como para ejecutar este cálculo manualmente, también puede usar una calculadora de depreciación de valor decreciente en línea para calcular los valores que necesita para sus estados financieros.
Ejemplo de un cálculo de valor decreciente
Supongamos que una fotocopiadora tiene una vida útil de tres años. El activo cuesta $ 2,000, y podrá venderlo por $ 500 cuando termine de usarlo. La tasa de depreciación es del 30 por ciento. Al incluir estas cifras en la fórmula de tasa de depreciación de valor decreciente, se obtiene el siguiente gasto de depreciación:
Año 1: (2,000 - 500) x 30 por ciento = $ 450
Año 2: (1,550 - 500) x 30 por ciento = $ 315
Año 3: (1,235 - 500) x 30 por ciento = $ 220
Al utilizar el método de valor decreciente, registraría la depreciación del año final como la diferencia entre el Valor neto contable al inicio del período final (aquí $ 1,235) y el Valor de rescate ($ 500). Esto asegura que la depreciación se cargue por completo. Entonces, en este ejemplo, registraría la depreciación del año tres como $ 735. No obstante, puede ver cómo el gasto de depreciación disminuye progresivamente a lo largo de la vida útil del activo en lugar de ser una cantidad fija para cada período.
