No hay una fórmula para calcular cuánto impuesto pagará cuando venda su negocio. El Servicio de Impuestos Internos no trata una venta comercial como una sola entidad; en cambio, es una combinación de la venta de todos sus activos comerciales individuales. Los impuestos que pague dependerán de la propiedad que posea su empresa.
Ganancias de capital u ordinarias
El dinero que gane al vender los activos de su empresa se clasificará como ingresos regulares o ganancias de capital, dependiendo de lo que se venda. Las ganancias de la venta de activos de capital, como equipos, vehículos y edificios, se gravan como ganancias de capital o se descuentan como pérdidas de capital. La venta de inventario y stock disponible se trata como ingreso ordinario. La parte del precio de venta clasificado como ganancia de capital se gravará a una tasa más baja que una cantidad equivalente de ingresos regulares.
Asignación
Debe utilizar el método residual del IRS para determinar cuánto del precio de compra se asigna a activos específicos. El método divide los activos tangibles en cinco clases: efectivo y cuentas de depósito; valores, CDs y bonos; deudas y cuentas por cobrar; inventario; Y todo lo demás. Si el comprador pagara $ 27,000 por su negocio, primero le restaría el valor del efectivo y los depósitos; luego asigne el resto a cada una de las otras clases en orden. Cuando haya pagado el valor justo de mercado de los activos en cada clase, pase a la siguiente.
Intangibles
Cuando ha pagado las cinco clases de activos tangibles, se pasa a los intangibles. La Clase VI cubre la mayoría de los activos intangibles, como patentes, marcas registradas, licencias, permisos, derechos de autor y acuerdos de no competencia. Los activos de la Clase VII son buena voluntad y valor de negocio en marcha. La buena voluntad es la capacidad de su empresa para continuar atrayendo clientes debido a su reputación. El valor de la empresa en marcha representa el beneficio de comprar en un negocio en curso que ya está generando ingresos, en lugar de empezar de cero.
Impuestos
Cuando llega el momento de pagar impuestos sobre la venta, debe calcular su ganancia de ingresos o ganancia de capital en cada activo individualmente. Para las ganancias de capital, se resta la "base", el precio de compra original más el costo de actualizar el activo, del precio de venta. Si termina con una pérdida de capital en algunos activos, puede restar eso de las ganancias de capital en otros. Si el resultado es una pérdida neta de capital, puede deducir parte de eso de sus otros ingresos y transferir el resto a un año posterior.
