El estado de flujo de efectivo es un informe financiero formal que describe de dónde provienen los ingresos y dónde se están gastando. A diferencia del balance y el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo no incluye las ventas realizadas en cuentas por cobrar, por lo que el monto del ingreso neto que aparece en este estado puede ser muy diferente del valor que aparece en otros informes financieros. El ingreso neto generalmente se reporta al inicio del estado de flujo de efectivo, y el ingreso ajustado toma en cuenta las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades de financiamiento.
Artículos que necesitarás
-
Estado de flujo de efectivo
-
Estado de resultados
Revise la primera línea del estado de flujo de efectivo. Cada estado de flujo de efectivo comienza con una declaración de ingreso neto que es el ingreso neto para ese período. Este valor no incluye Cuentas por cobrar, Gastos de operación o Cuentas por pagar y se toma directamente del estado de resultados.
Determinar el flujo de efectivo neto de las actividades operativas. Agregue los valores de las siguientes cuentas: Incremento en Cuentas por Cobrar; Aumento de Suministros; y el aumento de las cuentas por pagar.
Determinar el flujo de efectivo de las actividades de inversión.Enumere las compras de terrenos, construcción y otras compras de inversión para determinar el monto total gastado en inversiones.
Determinar el flujo de efectivo de las actividades de financiamiento. Indique los montos invertidos y la cantidad de dinero retirado de estas cuentas. El monto total aquí representa un aumento o una disminución en el efectivo de las actividades de financiamiento.
Calcular un aumento o disminución en efectivo, o ingreso ajustado. Sume los valores totales de Flujo de efectivo de Actividades operativas, Flujo de efectivo de Actividades de inversión y Flujo de efectivo de Actividades de financiamiento para determinar si ha habido un aumento o disminución en el efectivo. Agregue este valor al ingreso neto en el Paso 1 para determinar el ingreso ajustado para el período.
Consejos
-
Los cambios en efectivo provenientes de la financiación se designan como "cobro en efectivo" cuando la compañía obtiene capital, y se designan como "retiro de efectivo" cuando se pagan dividendos.
