Un estado financiero pro forma es una predicción del rendimiento comercial futuro y las ganancias, en lugar de un resumen de las operaciones pasadas, como el contenido de un estado de resultados tradicional. Para las empresas establecidas, la creación de un informe pro forma proporciona puntos de referencia con los que se pueden comparar diferentes medidas de desempeño financiero y ayuda a desarrollar presupuestos para las operaciones a lo largo del año. Para las nuevas empresas, un informe pro forma de ganancias puede ayudar a ganar el apoyo de los inversores. Crear informes financieros proforma implica hacer estimaciones realistas.
Analice el estado de resultados del año en curso, si está disponible. Identifique los elementos en el estado de cuenta que es probable que cambien en el transcurso de las operaciones a lo largo del año y anote el cambio en los porcentajes o montos en dólares. Calcule el volumen de ventas, el costo de los bienes vendidos (COGS) y los gastos, según la tendencia y las cifras de años anteriores.
Calcule la ganancia bruta pro forma utilizando las cifras estimadas. Si estimó que las ventas serían de $ 700,000 para el próximo año y los COGS de $ 550,000, calcule la ganancia bruta pro forma restando la cifra de COGS de la cifra de ventas. En este ejemplo, la ganancia bruta es de $ 150,000 (ventas de $ 700,000 menos COGS $ 550,000).
Estimar los gastos totales. La cifra pro forma de gastos dependerá de factores como la expansión, el crecimiento, los cambios en el costo de los suministros o los cambios realizados en los procesos. Si no espera que los gastos aumenten o disminuyan significativamente, utilice una estimación realista basada en cifras anteriores, si está disponible. Calcule los gastos en sueldos y salarios al contabilizar los incrementos de empleados y los salarios de los nuevos reclutas. Calcule la cantidad de gastos totales pro forma sumando todos los elementos de gastos.
Calcule el beneficio pro forma antes de impuestos, que es su ingreso sujeto a impuestos. Reste los gastos (según lo calculado en el Paso 3) de la ganancia bruta para determinar la ganancia antes de los impuestos. Si su cifra pro forma para gastos totales asciende a $ 40,000, su ganancia antes de impuestos será de $ 110,000 (ganancia bruta de $ 150,000 menos los gastos totales de $ 40,000). En este ejemplo, el ingreso sujeto a impuestos es de $ 110,000.
Calcular impuestos. Aplique su tasa impositiva según el nivel de ingresos de su empresa para determinar la factura de impuestos. Si su tasa impositiva es del 30 por ciento, multiplique la tasa a su ingreso sujeto a impuestos para calcular los impuestos. En el estado de resultados pro forma, la factura de impuestos es de $ 33,000 ($ 110,000 de ingresos imponibles, multiplicado por el impuesto de 30%).
Determine la cifra de beneficio pro forma después de impuestos. Reste la factura de impuestos del ingreso sujeto a impuestos para proyectar las ganancias previstas para el próximo año. Aquí, el beneficio después de impuestos llega a $ 77,000 ($ 110,000 de ingresos sujetos a impuestos, menos $ 33,000 de impuestos).
Sincronizar el estado de resultados pro forma. Después de usar las estimaciones para crear el estado de resultados pro forma, actualice las cifras a lo largo del año utilizando datos financieros reales, de modo que sus montos se alineen con el desempeño real del negocio.
Consejos
-
Incorpore información que pueda afectar las finanzas de su empresa. Por ejemplo, si un proveedor aumenta el precio de un artículo, eso aumentaría sus COGS. Obtenga información de los socios comerciales sobre los cambios de precios o políticas, e integre la información en consecuencia.
Advertencia
Los informes pro forma se basan en estimaciones. Si tus proyecciones están desactivadas en una cantidad significativa, corrige las cifras.
