Los controles internos proporcionan un nivel de confianza en la información financiera que se reporta en los estados financieros. Los controles internos limitan el acceso de los empleados individuales a manipular los datos o tergiversar los datos financieros. Los controles internos son críticos para el personal de contabilidad que trabaja regularmente con los datos financieros de la compañía. Sin embargo, los controles internos no son infalibles. Existen límites a las políticas y procedimientos de control interno implementados por las empresas.
Falta de entrenamiento / comunicación
Los empleados que no entienden el propósito del control interno o el procedimiento adecuado a seguir pueden limitar la efectividad de los controles internos. La administración comunica el propósito de incorporar controles internos y asigna a los empleados específicos la responsabilidad de capacitar al resto del departamento. Si la gerencia no se comunica con el propósito de implementar controles internos, los empleados se sienten desconfiados, abrumados con trabajo adicional y encuentran oportunidades para eludir el sistema de control interno. Si los capacitadores no capacitan a los empleados para usar los nuevos controles internos, los empleados crearán sus propios métodos o ignorarán el sistema por completo.
Colusión
El personal de contabilidad involucrado con el fraude, la compañía encuentra formas de evitar los controles internos actuales. Cuando dos o más empleados trabajan con la misma información financiera, pueden manipular los datos para sus propios fines. Pueden intercambiar contraseñas que se permiten entre sí para acceder a la información sin que nadie más revise el trabajo. Pueden crear transacciones falsas para robar dinero de la compañía y aprobar las transacciones de los demás.
Falta de apoyo gerencial
Los gerentes que carecen de apoyo para el nuevo sistema de control interno comunican esta falta de apoyo a su personal. Los empleados reaccionan a las señales no verbales del gerente y limitan su propio apoyo al sistema de control interno. Estos empleados realizan el nivel mínimo de trabajo necesario para el sistema de control interno. Estos gerentes a menudo permiten que los empleados utilicen anulaciones de administración sin investigar la razón por la cual es necesaria una anulación. En cambio, culpan al sistema. Los empleados pueden aprovechar la falta de investigación de su gerente para ingresar transacciones fraudulentas.
