El presupuesto es una herramienta de planificación crítica para una organización. Al desarrollar un presupuesto, es importante ser lo más concreto y específico posible sobre los ingresos y gastos futuros. El presupuesto debe considerar los costos directos e indirectos y permitir que la organización asigne y planifique para el próximo año. Los presupuestos se preparan antes del inicio del año fiscal, por lo que se deben predecir factores desconocidos. Los analistas de presupuesto revisan las tendencias históricas y hacen suposiciones sobre los gastos futuros para tratar de predecir con precisión la situación financiera de la organización para el próximo año.
Ingresos
Las predicciones presupuestarias se ven afectadas cuando los ingresos reales recibidos no son tanto como lo anticipado originalmente. Los factores externos que afectan negativamente a los ingresos supuestos pueden incluir una desaceleración económica, una competencia inesperada que provoque menores ventas o una incapacidad para mantener el nivel de crecimiento necesario. Factores internos, tales como cobros inadecuados y malas prácticas de cuentas por cobrar también podrían afectar los ingresos. Las proyecciones agresivas que suponen una alta tasa de crecimiento o un aumento de los ingresos tienen un potencial mucho mayor de inexactitud que las estimaciones conservadoras basadas en datos de años anteriores.
Gasto
El gasto puede ser una de las áreas más difíciles del presupuesto para predecir. Los aumentos en los seguros de salud, los niveles de rotación y la negociación colectiva en las organizaciones sindicadas pueden cambiar el salario y los beneficios por un margen significativo. En muchas industrias, el salario y los beneficios son más del 50 por ciento de los gastos totales de la organización. Cualquier variación en la compensación de los empleados tendrá un impacto notable en las predicciones del presupuesto. Otros gastos imprevistos pueden incluir aumentos de renta, una necesidad imprevista de tiempo extra y honorarios y multas de auditoría financiera.
Condiciones de mercado
La economía y las condiciones actuales del mercado pueden afectar la previsión financiera de varias maneras. Los cambios en la tasa de inflación y las condiciones del mercado de valores afectan directamente el patrimonio neto de la organización y su capacidad para generar fondos o préstamos. Si la empresa depende en gran medida de las inversiones como un vehículo de financiamiento, el bajo desempeño del mercado de valores tendrá un efecto directo y negativo en las predicciones presupuestarias. Del mismo modo, si la tasa de rendimiento de las inversiones supera la predicción, el presupuesto tendrá un superávit.
Cambios Legislativos
Ciertos cambios legislativos tienen un impacto directo en las proyecciones presupuestarias. En la mayoría de los casos, las empresas conocerán la legislación pendiente antes de que entre en vigencia y pueden planificar en consecuencia. A veces, solo la introducción de legislación futura, incluso si no ha entrado en vigor, interrumpirá las proyecciones presupuestarias actuales. Un ejemplo de esto fue la introducción de la legislación del Consejo de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB) relacionada con la jubilación y otros beneficios posteriores al desempleo. Aunque la legislación no entró en vigencia de inmediato, el impacto de la futura legislación fue claro. De inmediato reveló que los gobiernos locales tendrían millones de dólares de responsabilidad no financiada bajo algunas de las reglas propuestas. En consecuencia, las calificaciones de los bonos de las organizaciones comenzaron a tener en cuenta el posible pasivo y, como resultado, algunas de ellas fueron degradadas, lo que dificultó la capacidad de pedir dinero prestado y tuvo un impacto directo en el flujo de efectivo. Otro ejemplo de un cambio legislativo inmediato que afecta las previsiones presupuestarias es un cambio en los impuestos.
