Los costos operativos son la suma de los costos fijos o generales de una empresa más sus costos variables. El cálculo de los costos operativos le indica cuánto gasta su negocio para producir bienes y servicios para los clientes. Puede usar los costos operativos para estimar el volumen de equilibrio de su empresa, es decir, la cantidad de unidades que debe vender antes de comenzar a obtener ganancias. El término "costos de operación" se usa de manera algo diferente para ciertos propósitos tributarios, como por ejemplo, calcular los gastos de los vehículos que operan o la oficina en el hogar.
Elementos de los costos operativos
Calcular los costos operativos solo requiere que sume los gastos que conforman sus costos fijos anuales y sus costos variables. Los costos fijos son los gastos en los que incurre la empresa, incluso si no vende ningún bien o servicio. Los costos fijos comunes incluyen el alquiler de oficinas, la producción y el espacio comercial, servicios públicos, salarios y beneficios para el personal administrativo, impuestos, tarifas por licencias, certificaciones profesionales, cargos bancarios, intereses y depreciación. Los costos variables son gastos directamente relacionados con la producción y venta de bienes o servicios. Ejemplos de costos variables son gastos de mercadeo, comisiones de ventas, envío, materias primas y mano de obra directa.
Volumen de ventas de punto de equilibrio
El volumen de ventas de punto de equilibrio es la cantidad de unidades que debe vender para cubrir exactamente los gastos operativos sin tener que perder pérdidas ni obtener ganancias. Para calcular el volumen de ventas de punto de equilibrio, reste el costo variable por unidad del precio de venta. Divida el resto en sus costos fijos anuales.
Supongamos que vende widgets a un precio de $ 150 cada uno. Los costos variables son de $ 40 por unidad y los costos fijos anuales equivalen a $ 1.65 millones. Restar $ 40 de $ 150 deja $ 110. Divida $ 1.65 millones por $ 110 y encontrará que su volumen de ventas anual es de 15,000 widgets.
Costos Operativos - Vehículos
Los propietarios y empleados de pequeñas empresas con frecuencia utilizan vehículos personales para viajes relacionados con el trabajo. El Servicio de Impuestos Internos permite que solo se cancele la conducción relacionada con el trabajo. Para efectos fiscales, el costo de operación de cada vehículo se calcula y una porción se asigna como un gasto comercial. Los gastos operativos del vehículo incluyen combustible, depreciación, mantenimiento y reparaciones, seguros, impuestos ad valorem e intereses sobre préstamos para vehículos.
Se debe mantener un registro de millas para documentar los gastos de millas. Los gastos comerciales se asignan en la misma proporción que el porcentaje del kilometraje total que califica como uso comercial. Si el registro de kilometraje muestra que el 75 por ciento del kilometraje está relacionado con el trabajo, entonces el 75 por ciento de los costos operativos del vehículo son deducibles de impuestos.
Costos Operativos - Negocio en Casa
Algunos dueños de pequeños negocios trabajan fuera de sus casas. Al igual que con los vehículos, los costos de operación de la casa relacionados con el negocio deben calcularse porque solo una parte del gasto de administrar una casa es deducible de impuestos. Los gastos operativos del hogar incluyen el alquiler o intereses hipotecarios, servicios públicos, seguros de propiedad, impuestos, reparaciones y mantenimiento.
Las deducciones de la oficina en el hogar se limitan a una proporción de los costos operativos igual al porcentaje del área de piso que se utiliza exclusivamente para fines comerciales. Por lo tanto, si el 20 por ciento del área de una vivienda se reserva para uso comercial, entonces el 20 por ciento de los costos operativos de la vivienda califica como un gasto comercial deducible de impuestos.
