Los préstamos de los accionistas, como su nombre lo indica, son fondos que los accionistas otorgan a la corporación en la que tienen acciones. Para calificar como un préstamo para accionistas bajo el código del Servicio de Impuestos Internos, el préstamo no puede ser para iniciar una corporación; debe ser un negocio establecido Las regulaciones del IRS permiten los préstamos de un accionista que posee todas las acciones de una corporación.
Contrato de prestamo
El Servicio de Impuestos Internos recomienda que los contratos de préstamos a los accionistas incluyan detalles que se encontrarían en un préstamo entre partes no relacionadas. Los contratos deben especificar el monto del préstamo, la tasa de interés aplicada, el plazo de amortización y la consecuencia de no reembolsar adecuadamente. Si los prestatarios proporcionan garantías para garantizar el préstamo, el contrato debe establecer la garantía ofrecida y la disposición en caso de falta de pago.
Préstamos por debajo del mercado
Los préstamos de accionistas que no cobran intereses o una tasa de interés inferior a la tasa federal se conocen como préstamos por debajo del mercado. El Servicio de Impuestos Internos publica la tasa federal mensual en el Boletín de Ingresos Internos, disponible en el sitio web del IRS. Los préstamos con tasas de interés ventajosas tienen consecuencias fiscales variadas para los prestatarios, según los detalles del acuerdo.
Implicación fiscal de los préstamos
La cantidad de interés no cargada por los préstamos por debajo del mercado se considera ingreso y está sujeta a impuestos al prestatario. Los contribuyentes determinan este monto imponible restando el monto del interés realmente pagado del interés que se pagaría si el préstamo al accionista se cargara a la tasa federal. Los prestatarios deben calcular esta cantidad anualmente e informar al momento de presentar sus impuestos.
Préstamos de bajo saldo
El interés no percibido puede no estar sujeto a impuestos sobre un préstamo por debajo del mercado con un saldo pendiente de $ 10,000 o menos. Las corporaciones deben haber suscrito un préstamo con intereses bajos o sin intereses con un objetivo principal que no sea la evasión de impuestos para calificar para esta excepción. Los préstamos de los accionistas que se originan con un saldo mayor califican para esta exención una vez que el saldo cae a $ 10,000 o menos.
