De acuerdo con la Sección 79 del Servicio de Impuestos Internos, si un empleado recibe más de $ 50,000 de seguro de vida a término grupal bajo una póliza de su empleador, el costo imputado de la cobertura de más de $ 50,000 se considera ingreso sujeto a impuestos y está sujeto a los impuestos del Seguro Social y Medicare. El ingreso imputado de un empleado por un mes se calcula calculando su edad el último día del año calendario y multiplicando la cobertura por encima de $ 50,000 por el costo publicado en la tabla de primas del IRS para el grupo de edad del empleado. El ingreso imputado anual se calcula multiplicando la cantidad de meses completos de cobertura por la cantidad mensual y agregando una cantidad prorrateada por un mes parcial.
Determine la edad del empleado el último día del año calendario. Por ejemplo:
Fecha de nacimiento del empleado: 1 de junio de 1970 Último día del año calendario: 31 de diciembre de 2011 Edad del empleado: 41
Reste $ 50,000 de la cantidad total del seguro de vida a término grupal provisto al empleado a través de una póliza implementada por el empleador. Por ejemplo:
Total de seguro de vida a término del grupo proporcionado: $ 100,000 Exclusión permitida por el IRS: $ 50,000 Exceso de los ingresos imputados = $ 100,000 - $ 50,000 = $ 50,000
Determine el grupo de edad del empleado a partir de la tabla de primas del IRS. Por ejemplo, la edad de 45 años está en el grupo de edad "45 a 49".
Identifique el costo mensual para el grupo de edad del empleado en la tabla de primas del IRS. En nuestro ejemplo, el costo mensual para 2011 es de $ 0.15 por cada $ 1,000 de cobertura.
Calcule el ingreso imputado mensual dividiendo el monto del exceso de cobertura por $ 1,000 y multiplicándolo por el costo de la tabla de primas del IRS. Por ejemplo:
$ 50,000 / $ 1,000 = 50 50 * $ 0.15 = $ 7.50 por mes
Calcule el ingreso imputado total para un empleado multiplicando el costo mensual por la cantidad de meses completos de cobertura provistos y agregando un valor prorrateado por un mes donde solo se brindó cobertura parcial. Por ejemplo:
Cobertura provista: del 16 de septiembre al 31 de diciembre. Meses completos: tres de septiembre de prorrateo: 15 días de cobertura / 30 días en total = 0.5 Ingresos imputados totales: 3 * $ 7.50 + 0.5 * $ 7.50 = $ 26.25
