Cómo calcular el saldo de cuentas por cobrar de fin de año en base a la ACP

Tabla de contenido:

Anonim

La capacidad de generar un estimado para las cuentas por cobrar (A / R) de fin de año ayuda a las compañías a armar presupuestos o pronosticar estados financieros. Las cuentas por cobrar representan las ventas de crédito que una empresa realiza a sus clientes que han sido facturadas pero que aún no han sido pagadas por el cliente. Obtener una idea de cuánto pueden los clientes adeudar a la compañía a crédito al final del año ayuda a la empresa a proyectar las ventas, los gastos y las necesidades de flujo de efectivo de la empresa, entre otros indicadores financieros.

¿Qué es ACP?

Las empresas desean saber qué tan pronto obtendrán su dinero después de hacer una venta a crédito a un cliente. Una vez que se realiza una venta, pero antes de que los clientes envíen un cheque para el pago, la compañía contabiliza los saldos de clientes no pagados en sus estados financieros en la cuenta de activos por cobrar del balance general. La compañía puede calcular su período de cobro promedio (ACP), que muestra a la administración el número promedio de días que la compañía espera antes de que los clientes paguen sus facturas, en otras palabras, hasta que la compañía recaude el saldo de sus cuentas por cobrar.

A / R de fin de año

Para calcular las cuentas por cobrar de fin de año, no necesita estimar la ACP de su compañía. Tome el saldo inicial de A / R al comienzo del año, más el saldo final de A / R al final de cada mes. Esto le da 13 meses de saldos de A / R. Sume estos y divida el total por 13 para obtener el saldo promedio de A / R para el año; Usa esto para tu cifra de fin de año. El uso del saldo de cada mes como parte de su cálculo de promedios le permite tener en cuenta las fluctuaciones en las cuentas por cobrar debido a las ventas más intensas durante ciertos meses, como la temporada navideña de Navidad.

Calcula el ACP

Ahora que ha calculado el saldo promedio de A / R de fin de año, puede usarlo para calcular el ACP de su compañía y comprender la relación entre estas cifras. Para calcular la ACP, primero debe estimar el monto de las ventas del año completo de la empresa a los clientes, pero solo las realizadas en términos de crédito. Para un presupuesto o pronóstico, puede usar los números de ventas de crédito del año anterior como punto de partida y luego calcular un poco de crecimiento para llegar a una estimación del pronóstico para el año actual o el próximo.

Para resolver para ACP, utiliza la siguiente fórmula:

ACP = 365 días ÷ Razón de rotación de A / R

Donde el índice de rotación de A / R = (ventas de crédito anuales ÷ A / R promedio)

También puede calcular ACP más simplemente:

ACP = Balance promedio de A / R ÷ Promedio de ventas de crédito por día

Donde las ventas promedio de crédito por día = (Ventas anuales de crédito ÷ 365).

Lo que revela la ACP sobre las cuentas por cobrar

Un ACP más bajo es favorable y muestra que cobra sus cuentas por cobrar rápidamente. Por ejemplo, si el cálculo de su ACP es 30, esto sugiere que su compañía cobra sus facturas de cuentas por cobrar, en promedio, dentro de los 30 días. Una empresa también puede encontrar que, aunque emite facturas con términos de pago de 30 netos (que le otorgan al cliente 30 días para pagar), el cálculo de la ACP muestra que los clientes han demorado 45 días o más en pagar. Esto podría afectar el flujo de caja y la capacidad de la compañía para pagar sus facturas si sus clientes no las pagan lo suficientemente rápido.