Cuentas por cobrar es la cantidad total de dinero que sus clientes adeudan a su negocio por las ventas a cuenta. AR se considera un activo de su negocio, ya que representa una cantidad de efectivo que recolectará en una fecha futura. Sin embargo, el saldo de AR le dice a los acreedores e inversionistas muy poco acerca de su negocio. Para utilizar la información, querrán saber el volumen de negocios de las cuentas por cobrar o la frecuencia con la que se cobra el valor de sus cuentas por cobrar. Para calcular el volumen de negocios de AR, debe comenzar por encontrar el promedio de cuentas por cobrar.
Fórmula de cobros promedio
La fórmula de las cuentas por cobrar promedio se encuentra sumando varios puntos de datos del saldo de AR y dividiendo por el número de puntos de datos. Algunas empresas pueden usar el saldo de AR al final del año y el saldo de AR al final del año anterior. Este método es más fácil porque las cifras necesarias están fácilmente disponibles en los balances de fin de año, y dan como resultado un promedio de cuentas por cobrar que reflejan solo el saldo típico de ese día del año. Si tiene un negocio con fluctuaciones estacionales, esto no le dará una idea real de su saldo a lo largo del año.
Otro método es usar los saldos del final de cada uno de los últimos 13 meses. Estas cifras aún se pueden encontrar en los balances de fin de mes, por lo que es casi tan fácil de usar. Simplemente utiliza 13 puntos de datos en lugar de 2. Este método refleja mejor las diferencias estacionales, y la inclusión del decimotercer mes anterior también indica diferencias de un año a otro.
Cómo calcular el promedio de cuentas por cobrar Ejemplos
Primo Pet Supplies Company tiene los siguientes saldos en sus cuentas por cobrar, de acuerdo con sus hojas de balance:
31 de diciembre de 2016 - $ 40,000
31 de enero de 2017 - $ 42,000
28 de febrero de 2017 - $ 54,000
31 de marzo de 2017 - $ 38,000
30 de abril de 2017 - $ 40,000
31 de mayo de 2017 - $ 45,000
30 de junio de 2017 - $ 41,000
31 de julio de 2017 - $ 61,000
31 de agosto de 2017 - $ 59,000
30 de septiembre de 2017 - $ 44,000
31 de octubre de 2017 - $ 48,000
30 de noviembre de 2017 - $ 42,000
31 de diciembre de 2017 - $ 44,000
Si utiliza el primer método, en el que promediamos las cifras de los dos años finales, el promedio de cuentas por cobrar sería de $ 42,000. Agregaría las dos cifras de diciembre, $ 40,000 más $ 44,000, para obtener $ 84,000. Luego dividiría eso entre 2, ya que es la cantidad de puntos de datos que utilizó, para obtener la cifra de $ 42,000.
Si, por el contrario, calcula el promedio de 13 meses, sumará todas las cifras, lo que le otorga $ 598,000. Lo divide por el número de puntos de datos que es 13 y le da un promedio de cuentas por cobrar de $ 46,000. Comparando las dos cifras, puede ver que usar 13 meses le dio un número más alto, lo que considera con mayor precisión los meses más altos, como julio y agosto.
Cálculo del índice de rotación de cuentas por cobrar
El promedio de cuentas por cobrar le brinda cierta información, pero no mucha. Muestra que la compañía está haciendo ventas, lo que es genial. Pero, ¿la empresa está cobrando esas ventas o están regalando bienes o servicios de forma gratuita? El índice de rotación de las cuentas por cobrar le ayuda a examinar cuántas veces está cobrando AR, convirtiendo así las cuentas por cobrar en efectivo. La fórmula para el índice de rotación de las cuentas por cobrar es la venta neta de crédito dividida por el promedio de cuentas por cobrar. Las ventas en efectivo se omiten porque no afectan las cuentas por cobrar. En general, puede encontrar las ventas a crédito de una empresa en su estado de resultados.
Para el año 2017, Primo Pet Supplies Company tuvo $ 400,000 en ventas a crédito. Del ejemplo anterior, el promedio de cuentas por cobrar de Primo fue de $ 46,000. Si dividimos $ 400,000 por $ 46,000, vemos que Primo tiene una facturación de AR de 8.7. Esto significa que Primo recauda casi todo su saldo de AR al menos ocho veces al año y que tarda aproximadamente un mes y medio o aproximadamente 45 días después de que se realiza una venta para cobrar el efectivo. Esta información no solo es importante para los acreedores, sino que también ayuda a la empresa a planificar con mayor precisión sus necesidades de flujo de efectivo. También permite que la empresa examine si sus políticas crediticias son o no demasiado restrictivas o demasiado generosas.
