La contabilidad empresarial realiza un seguimiento de todos los elementos que se mueven hacia, a través y fuera de una empresa. Mientras que algunos de estos elementos toman la forma de materiales y mano de obra, otros son activos y pasivos monetarios, como el efectivo y la deuda de préstamos. Uno de los estados financieros más importantes de una empresa para administrar las operaciones diarias es el estado de flujo de efectivo. El flujo de efectivo está sujeto a variables que afectan la salud financiera de una empresa.
Fundamentos del flujo de efectivo
El flujo de efectivo se refiere a las tasas a las que el efectivo entra y sale de un negocio. No incluye otros activos, incluidos aquellos con un valor monetario claro. Los contadores miden el flujo de efectivo por diferentes períodos de tiempo, incluyendo semanas, meses, trimestres y años. Por ejemplo, el flujo de efectivo trimestral se refiere al efectivo que recibe una empresa y al efectivo que se paga en un período definido de tres meses. El flujo de efectivo puede ser difícil de predecir debido a la naturaleza cambiante de los factores que controlan los ingresos y los gastos.
Ventas
Las ventas son una de las variables más destacadas que afectan el flujo de efectivo. La mayoría de las empresas reciben la mayoría de sus ingresos por la venta de bienes o servicios. Sin embargo, las tasas de venta también tienden a variar según la temporada o el tiempo a medida que una empresa introduce nuevos productos y cambia su estructura de precios. Las ventas también son una variable para el flujo de efectivo porque los clientes pagan en diferentes momentos. Algunos clientes, como los grandes minoristas, pueden pagar los pedidos de productos en cuotas. Esto significa que la empresa recibe el pago bien después de incurrir en el gasto de producir bienes. Otras ventas, como los pedidos en línea de clientes que usan tarjetas de crédito, dan como resultado un pago inmediato y entregan efectivo al negocio rápidamente.
Gastos
Los gastos son otra variable importante en la definición del flujo de efectivo. Mientras que las ventas representan el dinero que fluye en un negocio, los gastos son los pagos necesarios que hacen que el dinero fluya. Los gastos incluyen cosas como la nómina, que aumenta a medida que una empresa agrega trabajadores o trabajadores existentes reciben aumentos salariales. Las variaciones en el precio de las materias primas, la comercialización y los seguros también afectan la rapidez con que el dinero abandona un negocio. La administración de flujo de efectivo depende de mantener los gastos bajo control o de poder posponer los gastos mientras espera que fluya más efectivo.
Intereses e inversiones
El interés puede ser otra forma de ingresos, como ventas, o un gasto. En cualquier caso, afecta el flujo de caja de una empresa. El interés es parte de los ingresos cuando toma la forma de interés que una empresa gana con sus inversiones. Este interés está sujeto a cambios con el mercado. Por ejemplo, el dinero que una empresa recibe como intereses sobre sus ahorros en efectivo cambia a medida que cambian las tasas del banco. Las empresas también piden dinero prestado, lo que les obliga a pagar intereses como un gasto. Los préstamos de tasa ajustable dan como resultado pagos de intereses variables, que requieren diferentes cantidades de efectivo que se pagarán en cada período de facturación.
