Para reducir la cantidad de ingresos que deben informar los accionistas, las corporaciones S pueden tomar deducciones de impuestos antes de emitir el Formulario K-1. Las corporaciones de S pueden deducir totalmente la mayoría de los gastos comerciales, como salarios, gastos comerciales y honorarios profesionales. Sin embargo, existen limitaciones en las comidas y el entretenimiento, así como en las deducciones de seguro de salud. Ciertos gastos deben ser capitalizados y deducidos durante algunos años.
Fundamentos de Impuestos de la Corporación S
Las corporaciones S son entidades de paso, lo que significa que todas las ganancias se transfieren a los accionistas. Durante la temporada de impuestos, una corporación S completa una declaración de impuestos, completa con ingresos, deducciones y créditos, para llegar a ingresos o pérdidas gravables. Este ingreso o pérdida se distribuye luego a los accionistas de forma prorrateada a través del Formulario K-1. Los accionistas reportan este ingreso cuando presentan declaraciones de impuestos individuales. Dependiendo del tipo de negocio que opera la corporación S y la base del accionista en la corporación S, él puede usar una pérdida de la corporación S para compensar el ingreso personal.
Gastos de negocio
En su mayor parte, las corporaciones S pueden hacer las mismas deducciones que cualquier otro tipo de negocio. Los gastos comerciales típicos, como servicios profesionales, mercadeo, viajes, educación, impuestos, suministros de oficina y gastos de intereses, son todos deducibles. Si a la corporación S se le deben deudas que no ha podido cobrar, puede cancelarlas como una deducción por gastos incobrables. La corporación S puede deducir el costo de comidas de negocios y entretenimiento, pero la deducción solo puede ser del 50 por ciento del costo total.
Salarios y seguro de salud
Los salarios tanto de los empleados como de los accionistas son un gasto deducible. El costo de la mayoría de los seguros de salud de los empleados también es deducible. Sin embargo, hay una excepción para el seguro de salud comprado para los accionistas que poseen más del 2 por ciento de la compañía. La corporación S no puede deducir estas primas de seguro de salud. Para compensar esto, el accionista puede tomar una deducción en su retorno personal por el costo del seguro de salud para trabajadores por cuenta propia.
Costos y activos de puesta en marcha
Algunos gastos, como los costos en los que incurre antes de que la corporación S abra sus puertas, las compras de software y otras compras de activos, deben ser capitalizados. Eso significa que la deducción de impuestos de la corporación S por estos elementos se distribuirá a lo largo de la vida del activo. El Servicio de Ingresos Internos requiere que las empresas amorticen los costos de inicio en cinco años y las compras de software en 36 meses. Mantiene un gráfico que indica la vida útil que debe usarse para otros activos, como equipos de oficina y edificios. Para obtener una deducción inicial mayor, la corporación S puede usar un método de depreciación acelerada, como el sistema de recuperación de costos acelerado modificado, para depreciar el activo.
