Los impuestos federales que su empleador debe retener de sus cheques de pago están regulados por el Servicio de Impuestos Internos y la Administración del Seguro Social. Estos impuestos comprenden el impuesto federal sobre la renta, que administra el IRS, y el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare, que supervisa la Administración de la Seguridad Social. La cantidad que debe ser retenida varía según el impuesto. Debido a que la retención se basa en salarios gravables, primero debe determinar su salario gravable y luego calcular el monto de la retención.
Cómo calcular los salarios imponibles
Su paga después de la resta de las deducciones antes de impuestos y los salarios no sujetos a impuestos se llama su salario sujeto a impuestos. Las deducciones antes de impuestos incluyen atención médica, dental, de la vista, cuidado de dependientes, asistencia de adopción, seguro de vida grupal, cuentas de ahorro para la salud y contribuciones al 401 (k). Los salarios no sujetos a impuestos corresponden a reembolsos de millas y gastos calificados. Mientras que algunas deducciones antes de impuestos están sujetas a ciertos impuestos federales, otras no. Puede preguntar a su departamento de recursos humanos o de nómina qué impuestos se aplican a sus deducciones antes de impuestos. Reste sus deducciones antes de impuestos y salarios no sujetos a impuestos de sus ingresos brutos durante el período de pago para obtener sus salarios gravables.
Retención de impuestos federales
Para calcular el impuesto federal sobre la renta, use su Formulario W-4 y la Circular E del IRS, que se pueden encontrar en línea. La retención de impuestos federales sobre la renta se basa en su estado civil, salarios sujetos a impuestos y el número de asignaciones. Puede encontrar su estado civil en la línea 3 de la sección del certificado de asignación de retenciones de su W-4; su número de asignaciones está en la línea 5. Busque la tabla de retención de impuestos de la Circular E que coincida con su estado civil, salarios imponibles y número de asignaciones. Por ejemplo, su salario sujeto a impuestos para el período de pago quincenal es de $ 900 y usted reclamó el estado de presentación "Único" con tres asignaciones en su W-4. De acuerdo con la página 52 de la Circular E de 2015, su retención sería de $ 36. Si cumple con los criterios para estar exento, como se indica en la línea 7 del formulario W-4, no se debe retener ningún impuesto federal sobre la renta.
Seguridad social y deducciones fiscales de Medicare
Puede encontrar las tasas de retención del Seguro Social y Medicare en la Circular E o en el sitio web de la Administración del Seguro Social. Para 2015, su empleador retiene el impuesto del Seguro Social al 6.2 por ciento de su salario sujeto a impuestos, hasta $ 118,000 para el año. El impuesto de Medicare se retiene en 1.45 por ciento; Todos sus salarios sujetos a impuestos anuales están sujetos a este impuesto. Su empleador paga la misma cantidad que usted por ambos impuestos. Un impuesto de Medicare adicional del 0.9 por ciento debe salir de su salario que exceda los $ 200,000. Sólo el empleado paga este impuesto adicional sobre el exceso de salarios; El empleador queda excluido de ello.
Consideraciones de informes W-2
Su empleador es responsable de enviar e informar sus retenciones a la agencia gubernamental respectiva. También debe proporcionarle un formulario W-2 anual que detalla sus salarios sujetos a impuestos brutos federales, del Seguro Social y de Medicare, que, respectivamente, van en los cuadros 1, 3 y 5. Estos montos sujetos a impuestos brutos son sus ganancias después de las deducciones antes de impuestos y los salarios no sujetos a impuestos. Su impuesto a la renta federal, el impuesto a la Seguridad Social y el impuesto a Medicare, respectivamente, se informan en los cuadros 2, 4 y 6.
