El IRS le permite a ciertos contribuyentes la oportunidad de reclamar gastos asociados con la operación de un vehículo para propósitos de generación de ingresos. La deducción sirve como un medio de reembolso por los costos de vehículos asociados con la producción de los ingresos. Existen dos métodos para calcular la cantidad elegible para la deducción: la tarifa estándar por milla y el método del costo real. Un contribuyente puede elegir uno de estos métodos para determinar la deducción de gastos. Una vez que use la tarifa estándar por milla para determinar su deducción, debe continuar usando el mismo método para la vida comercial del vehículo.
Tasa de kilometraje estándar
El IRS establece tasas de millaje estándar cada año para empresas o personas que trabajan por cuenta propia para determinar los gastos del vehículo por millas conducidas. La tarifa está diseñada para cubrir el gasto de operar un vehículo y reemplaza la necesidad de calcular los costos reales incurridos. Si un vehículo se maneja por motivos personales y de negocios, el contribuyente debe determinar la cantidad total de millas recorridas durante el año fiscal y aplicar la tasa de millaje solo a esas millas.
Para determinar las millas de uso comercial, un contribuyente debe mantener un registro de millas. Cada vez que realice un viaje por motivos de negocios, debe registrar una entrada que muestre la fecha, la lectura del odómetro al inicio del viaje, la lectura del odómetro al final del viaje y la dirección del destino. Agregue todas sus millas de negocios de la lectura del odómetro para determinar las millas de negocios elegibles para el gasto de la tarifa de millas. Además, debe reportar sus millas de uso personal. Registre la lectura del odómetro al principio del año, y nuevamente al final del año para determinar el total de millas recorridas y reste las millas de su negocio para determinar las millas personales que maneja.
Adiciones
El método de la tarifa de millaje estándar no se puede combinar con la mayoría de los gastos adicionales del vehículo; sin embargo, una excepción se aplica a las tarifas de estacionamiento y peajes. Si incurre en estos gastos y selecciona la tarifa de millaje estándar para calcular su deducción permitida, agregue el costo de su estacionamiento y gastos de peaje relacionados con el negocio a su gasto de millaje total. Informe la cantidad total en el formulario comercial que utiliza para informar sus ingresos y gastos.
Método de costo real
El método de costo real para calcular los gastos de vehículos permite a los contribuyentes contabilizar todos los costos de vehículos relacionados con el negocio. Esto incluye la depreciación del vehículo, el combustible, el seguro, las reparaciones y el mantenimiento, y el costo de las placas. Cuando el vehículo se usa por razones comerciales y personales, los gastos, incluida la depreciación, deben asignarse al uso comercial solo cuando se calcula el monto de la deducción. Si bien el método del costo real no incluye el gasto por millaje, debe determinar el uso comercial de acuerdo con la cantidad de millas recorridas. Divida las millas de negocios por el total de millas que conduzca durante el año para determinar su porcentaje. También debe mantener un registro de millas cuando utilice el método de costo real.
Elija el mejor método
Los contribuyentes a menudo usan la tasa de millaje estándar porque es la más sencilla de calcular. Cuando pones muchas millas en el vehículo por razones de negocios, este es también el método que genera la mayor deducción. Sin embargo, si no maneja el vehículo muchas millas, el método del costo real genera una deducción más alta. El motivo de la diferencia es la depreciación. La depreciación de su vehículo se basa en el valor de su automóvil cuando se lo pone en servicio por primera vez. La depreciación se toma durante un período de cinco años, y generalmente es la misma cantidad cada año. Cuando se ponen pocas millas en el automóvil, el gasto por depreciación puede sumar más que el gasto por millaje. Si no está seguro de qué método utilizar, el mejor curso de acción es calcular su deducción bajo ambos métodos y seleccionar la opción con la deducción más alta. Recuerde que una vez que comience a usar la tarifa estándar por milla, debe continuar haciéndolo en los años siguientes.
