Los balances de base tributaria siguen el mismo formato que los balances regulares, pero están diseñados como si estuvieran preparados para fines tributarios. Las hojas de balance de la base tributaria proporcionan a los gerentes el pasivo por impuestos diferidos actual de una compañía, asumiendo que todos los activos se vendieron a su valor actual y que todos los pasivos podrían pagarse al valor reportado en el balance general.
Responsabilidad fiscal diferida
El pasivo por impuestos diferidos de una empresa, también conocido como impuestos diferidos, se origina a partir de las diferencias entre el valor del balance de activos y pasivos de una empresa y su valor de base tributaria, es decir, la diferencia entre el valor informado en un balance general y su cuenta corriente valor de base imponible. Una hoja de balance de base tributaria le permite calcular su obligación tributaria diferida.
Activos del balance de base fiscal
La diferencia entre la forma en que se reportan los activos en un balance general y un balance de base fiscal es que los balances de base fiscal reflejan el valor de base fiscal actual de los activos. Por ejemplo, una compañía puede reportar en su balance una flota de 10 autos como activos por un valor de $ 200,000. Sin embargo, si la compañía compró la flota hace cinco años, el valor de la base impositiva ya no será de $ 200,000. En una hoja de balance de base tributaria, usted informa el valor depreciado de los activos.
Base de impuestos Pasivos del balance
En una hoja de balance de base tributaria, los pasivos de una compañía se reportan a su verdadero valor actual, asumiendo que el negocio pagado por el pasivo de inmediato. Por ejemplo, si una empresa tiene una hipoteca de $ 1 millón con una multa por pago anticipado del 10 por ciento, el valor actual o el valor de base impositiva de la hipoteca sería de $ 1.1 millones porque eso es lo que costaría eliminar el pasivo del balance.
Ventajas
Las compañías que mantienen un balance de base tributaria son más eficientes para calcular su obligación tributaria. Una hoja de balance de base tributaria también ofrece beneficios de mitigación de riesgos cuando se reporta el impuesto a las ganancias y un método simplificado para calcular los saldos de los impuestos a las ganancias para los auditores. Este enfoque práctico de las obligaciones tributarias también le da a una empresa un mayor control sobre sus procesos de contabilidad tributaria y puede ayudar a automatizar los cálculos de impuestos.
