El balance de una organización muestra su condición financiera en un momento específico en el tiempo. Los balances mensuales, trimestrales y anuales cuentan la historia del estado fiscal de una entidad, lo que permite a las partes interesadas evaluar el desempeño pasado y predecir tendencias futuras. Diferentes tipos de organizaciones, como bancos y corporaciones, incluyen diferentes tipos de información en sus respectivos balances.
Formato
La regla general es que una organización enumera sus activos y pasivos en orden descendente en su balance general. Los primeros activos listados son efectivo y activos líquidos. Los primeros pasivos enumerados son los que vencen más pronto. La entidad totaliza sus activos y pasivos en la parte inferior del balance general y resta los pasivos de los activos para llegar a la inversión de los propietarios en la entidad, o patrimonio neto.
Balance del banco
Las primeras líneas de un balance bancario son similares a un balance de la empresa, que incluyen efectivo, valores y depósitos que generan intereses. Sin embargo, uno de los activos más importantes en un balance bancario es la partida para préstamos netos: el dinero que el banco prestó a sus clientes. Entre los pasivos en el balance de un banco están los depósitos que generan intereses y los que no lo hacen, la deuda a corto plazo y la deuda a largo plazo.
Balance de la empresa
El balance de una empresa comienza con su efectivo y equivalentes de efectivo, valores negociables y cuentas por cobrar. Dependiendo del negocio de la compañía, también puede incluirse como elementos activos, como materias primas, productos terminados e inventario. Una empresa también enumera sus activos fijos, tales como fábricas de fabricación, accesorios y equipos. Otros activos pueden incluir bienes intangibles como la propiedad intelectual: patentes, marcas registradas y derechos de autor. Después de enumerar los activos, el balance de una compañía enumera sus pasivos actuales (aquellos que vencen dentro de los próximos 12 meses) y la deuda a largo plazo, las obligaciones de arrendamiento, los impuestos a la renta diferidos y otros pasivos no corrientes.
Analizando un Balance
Los analistas revisan el balance de una organización para evaluar su liquidez, definida como su capacidad para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo, y su solvencia, definida como la capacidad de la entidad para perdurar a largo plazo. Los analistas comparan los activos actuales de la organización con los pasivos actuales; idealmente, los activos actuales de una pequeña empresa equivalen al menos al doble del valor de sus pasivos actuales. Para evaluar la solvencia de una entidad, los analistas comparan la deuda total con el patrimonio de los propietarios. La medida de solvencia varía de empresa a empresa. Cabe destacar que un banco financia principalmente sus operaciones con deudas, mientras que una compañía de servicios como una firma de abogados o una firma de contabilidad financia principalmente sus operaciones con capital propio.
