Las compañías que utilizan el método de contabilidad de acumulación a menudo preparan un estado de flujos de efectivo para rastrear las fuentes y usos del efectivo. Este informe utiliza datos de la cuenta de resultados y el balance. Los flujos de efectivo son el resultado de cambios en los saldos de cuentas para obtener información sobre estos dos últimos estados financieros. Las cuentas por pagar afectan la sección operativa del estado de flujos de efectivo.
Actividades de explotación
El estado de flujos de efectivo enumera todas las actividades operativas primero en el informe. La información específica incluida aquí son los recibos de efectivo de los ingresos, incluidos los ingresos por intereses y dividendos. Los pagos en efectivo realizados por gastos representan salidas, incluidos los pagos por intereses sobre préstamos. Las cuentas por pagar caen en esta sección porque puede tener pagos periódicos en efectivo realizados en su contra.
Cuentas por pagar
Un aumento en las cuentas por pagar indica un flujo de caja positivo. La razón de esto proviene de la naturaleza contable de las cuentas por pagar. Cuando una empresa compra bienes a cuenta, no gasta inmediatamente efectivo. Por lo tanto, los contadores ven esto como un aumento al efectivo. Los contadores generalmente enumeran un aumento en las cuentas por pagar en una sola línea para el estado de flujos de efectivo.
Cálculo
Las empresas deben calcular el aumento de la disminución en las cuentas por pagar antes de incluirlo en el estado de flujos de efectivo. El cálculo básico es restar las cuentas finales por pagar de las cuentas por pagar iniciales del período. Una cifra positiva representa un aumento, mientras que un número negativo indica una disminución en el saldo.
Consideraciones
Una disminución en las cuentas por pagar también representará una disminución en el estado de flujos de efectivo de una compañía. Las compañías pueden enumerar una disminución y un aumento en las cuentas por pagar en el estado de flujos de efectivo. La razón de esto es porque los contadores quieren definir transacciones individuales en este estado financiero. Por ejemplo, puede ocurrir un aumento en las cuentas por pagar generales, mientras que ocurre una disminución en las cuentas por pagar por el inventario.
