Cuando una empresa compra un activo, no gasta el costo del activo de inmediato. En cambio, el costo va al balance general y, a medida que se utiliza el activo, el costo del activo se mueve a los gastos en el estado de resultados. Hay tres métodos principales de depreciación: línea recta, doble declinación y suma de dígitos de años. La empresa puede elegir qué método desea utilizar para depreciar sus edificios.
Consejos
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La mayoría de las empresas deprecian los edificios utilizando el método de línea recta, donde se anula la misma cantidad por cada año de vida útil del activo.
Depreciación mediante el método de línea recta
Determine el costo del edificio, cualquier valor residual y la vida útil económica del edificio. El costo del edificio es cuánto cuesta comprar o construir el edificio. El valor residual es una estimación de la compañía basada en edificios anteriores y la investigación en edificios similares sobre el valor del edificio al final de su vida útil. La vida útil del edificio es cuánto tiempo debe durar el edificio según las estimaciones de la compañía de la experiencia e investigación anteriores. Por ejemplo, la empresa A compra un edificio por $ 100,000. La compañía estima que el edificio tendrá una vida útil de 25 años y al final de los 25 años, el edificio tendrá un valor residual de $ 5,000.
Ahora, reste el valor residual del edificio del costo del edificio. Este es el valor depreciable. En nuestro ejemplo, $ 100,000 menos $ 5,000 equivale a $ 95,000. Divida el valor depreciable por la vida útil del edificio para determinar la depreciación anual. En nuestro ejemplo, $ 95,000 divididos por 25 años equivale a una depreciación de $ 3,800 por año.
Depreciación utilizando el método de doble declive
El saldo de doble disminución no utiliza el valor residual, por lo que no, solo necesita conocer el costo del edificio y la vida útil económica del edificio como antes. El primer paso aquí es dividir 2 por la vida útil del activo. Esta es la base de depreciación. En nuestro ejemplo, 2 dividido por 25 es igual a 0.08. Luego, multiplique el costo por la base de depreciación. En nuestro ejemplo, $ 100,000 por 0.08 equivale a $ 8,000 de depreciación durante el primer año.
Reste la depreciación del costo del activo para determinar el valor actual del activo. En nuestro ejemplo, $ 100,000 menos $ 8,000 es igual a $ 92,000. Para calcular la depreciación del año dos, debe multiplicar el valor actual por la cifra de depreciación del año uno. En nuestro ejemplo, $ 92,000 por 0.08 es igual a $ 7,360. Repita los pasos para cada año de vida útil del activo.
Depreciación usando los dígitos de la suma de años
Determine el costo del edificio, cualquier valor residual y la vida útil económica del edificio como en las secciones anteriores. Como recordatorio, la empresa A compra un edificio por $ 100,000. La compañía estima que el edificio tendrá una vida útil de 25 años y al final de los 25 años, el edificio tendrá un valor residual de $ 5,000. Comience por restar el valor residual del edificio del costo del edificio. Este es el valor depreciable. En nuestro ejemplo, $ 100,000 menos $ 5,000 equivale a $ 95,000.
Luego, agregue 1 a la vida útil del activo, y etiquete este A. Divida la vida útil del activo por 2, y etiquete este B. Multiplique A por B. En nuestro ejemplo, 25 más 1 es igual a 26. Luego 25 dividido por 2 es igual a 12.5. Finalmente, 26 veces 12.5 es igual a 325. Divida el número del último año de la vida del activo por el número que acaba de calcular. Esta es la base de depreciación para el año 1. Divida el número del segundo al último año de la vida del activo por el número calculado en el Paso 3. Esta es la base de depreciación del año 2. Divida el número de la vida del activo del tercero al último año por el número calculado en el Paso 3. Esta es la base de depreciación para el Año 3. Repita este proceso para cada año.
Para dar sentido a esto, volvamos a nuestro ejemplo. Aquí, 25 dividido por 325 es igual a una base de depreciación para el año 1 de 0.0769. Luego, 24 dividido por 325 equivale a una base de depreciación para el año 2 de 0.0738. Luego, 23 dividido por 325 equivale a una base de depreciación para el año 3 de 0.0707. Repita esto para los 25 años.
Multiplique la base de depreciación por el valor depreciable para determinar la depreciación del año. En nuestro ejemplo, para el año 1, $ 95,000 por 0.0769 es igual a $ 7,305.50. Luego, para el año 2, $ 95,000 por 0.0738 es igual a $ 7,011. Para el año 3, $ 95,000 por 0.0707 es igual a $ 6,716.50. Repita estos pasos para los 25 años.
Qué usar para los impuestos
Vale la pena señalar que la suma de años y los métodos de doble disminución no pueden utilizarse para fines fiscales o para deducciones fiscales, aunque pueden ser útiles para fines contables. Si tiene en cuenta los efectos fiscales, el único método aceptable mencionado anteriormente es el método de línea recta. Si le gusta el método de doble disminución, puede utilizar el sistema de recuperación de costos acelerados modificado similar (MACRS). Pregúntele a su profesional de impuestos cuál será el método más beneficioso para su situación.
