El estado de resultados y el estado de flujos de efectivo pueden crear confusión debido a la posibilidad de entradas de efectivo sin ingresos y al revés. Una posible fuente de esta confusión es el ingreso no ganado, que tiene un efecto inmediato en el estado de flujos de efectivo y un efecto diferido en el estado de resultados.
Estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo muestra todas las actividades que desembolsaron o generaron efectivo para la compañía durante un período determinado. El estado de flujo de efectivo se divide en tres secciones: operación, inversión y financiamiento. La sección de operaciones describe todas las actividades de la compañía en sus operaciones diarias básicas. La sección de inversiones describe todas las actividades de la compañía en la compra de equipos, compañías y participaciones en otras compañías. La sección de financiamiento describe todas las transacciones de la compañía con sus proveedores de capital, incluida la emisión de acciones, el pago de deudas y los dividendos.
Ingresos no ganados
Los ingresos no devengados generalmente son dinero en efectivo que una empresa recibe antes de realizar un servicio o proporcionar un bien. Como la compañía aún no ha prestado el servicio, estos ingresos en efectivo se muestran como no ganados. Tenga en cuenta que un pago no tiene que estar realmente presente, los ingresos no devengados también podrían ser un acuerdo para pagar a la compañía en una fecha posterior en forma de cuentas por cobrar.
Efecto en el estado de flujo de efectivo
Si el pago se realiza a cuenta, no hay efecto en el estado de flujo de efectivo. Si el pago es en efectivo, aparece una entrada de efectivo en la sección de operación del estado de flujo de efectivo. Debido a que la compañía recibe el flujo de efectivo antes de producir un bien o un servicio, esto significa que cuando la compañía realmente reconoce los ingresos, esto solo estará en el estado de resultados sin ingreso de efectivo en el estado de flujo de efectivo. Por lo tanto, es posible tener entradas de efectivo pero no ingresos y tener ingresos pero no entradas de efectivo.
Consideraciones
Las empresas con grandes ingresos no devengados son empresas que reciben efectivo mucho antes del servicio realizado o bien producido. Un ejemplo de esto es la industria de seguros. Las personas pagan a la compañía de seguros antes del servicio de seguros que proporciona la compañía para que la empresa tenga una gran entrada de efectivo que pueda reconocer bien antes de reconocer los ingresos. Las compañías que alquilan bienes raíces son otra industria con grandes ingresos no ganados. Como las personas generalmente pagan el alquiler el primer día del mes, la compañía de alquiler recibe una gran entrada de efectivo antes de que realice los servicios por los cuales los individuos pagan el alquiler.
