Los informes de gestión han evolucionado junto con la tecnología. Lo que tradicionalmente ocurría como informes verbales al liderazgo dentro de las empresas se ha convertido en un análisis estadístico cada vez más sofisticado, producto preparado para profundizar en las operaciones comerciales. Normalmente, Excel y PowerPoint son las herramientas principales que se utilizan para proporcionar informes de gestión al liderazgo de una empresa.
Significado
Los buenos informes de gestión proporcionan a los líderes clave información que a menudo va más allá de los estados financieros contables. Puede describir información detallada sobre costos y márgenes, estadísticas de productividad, variaciones de los presupuestos al rendimiento real y rendimientos de la inversión.
Función
Los informes de gestión cumplen la función de resaltar el desempeño de la empresa frente a las metas y objetivos que se han establecido para ello. Por ejemplo, se pueden examinar los objetivos de reducción de costos. Los objetivos de crecimiento, ganancias o flujo de efectivo que se establecen a principios de año se pueden rastrear a medida que se desarrolla el año para determinar cómo se están desempeñando las unidades de negocios y las divisiones. Los objetivos de ventas también podrían ser rastreados de esta manera.
Los tipos
Los tipos y formatos de informes de gestión son potencialmente ilimitados, sin embargo, se pueden dividir en tres categorías amplias. El primero y el más común es el análisis de varianza, en el que los datos detallados de ventas, precios, volumen, costos y margen se comparan con el presupuesto y las hojas de cálculo de previsiones. En general, las empresas tienen un presupuesto para un año determinado y, a veces, un pronóstico que puede ajustarse a medida que avanza el año. Los resultados reales cargados en hojas de cálculo a medida que estén disponibles durante el año se utilizan para determinar las variaciones favorables y desfavorables. Otro tipo de informes de gestión implica el análisis de la competencia, en el que los resultados de una empresa se comparan con los competidores clave. Las mediciones a menudo incluyen ventas, margen bruto, rendimiento de la inversión, rendimiento del capital empleado y capitalización. Una tercera categoría primaria involucra estadísticas operacionales. Los estados financieros formales publicados en los formularios 10-Q de Securities and Exchange Commission e informes anuales a menudo no investigan los detalles sobre los números de producción, los datos de salud y seguridad, la productividad por línea de productos y el análisis de márgenes.
Consideraciones
Las consideraciones más importantes en los informes de gestión son el sesgo y la relevancia. El sesgo se refiere a una tendencia del liderazgo a mirar solo los datos que afectan su compensación, en lugar de los datos que hablan del bienestar de toda la empresa. Por ejemplo, si la bonificación de un ejecutivo se basa en alcanzar las metas de Ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT), entonces puede pedirle solo al equipo de finanzas que informe sobre las metas de EBIT y los resultados reales de EBIT. Sin embargo, esto podría pasar por alto otros elementos clave, como los rendimientos del capital empleado (ROCE) o el flujo de efectivo. La relevancia es otra consideración clave, ya que puede ser tentador ser enterrado en números y datos mientras se pierde de vista la información que es más importante para evaluar el desempeño de la organización.
Beneficios
Los buenos informes de gestión tienen el beneficio de permitir que el liderazgo corporativo hable claramente sobre el desempeño de una empresa en un lenguaje que los empleados y los inversores puedan apreciar. Ayuda a proporcionar la transparencia que a menudo exige el escrutinio público.
