Las compañías con empleados deben informar los beneficios de nómina y beneficios en sus estados financieros a través de un proceso comúnmente denominado contabilidad de nómina. Los beneficios complementarios, o flecos, por lo general incluyen los pagos complementarios de salarios y salarios o beneficios que recibe de su empleador. A menos que esté específicamente excluido por una sección del Código de Rentas Internas, las franjas son salarios sujetos a impuestos para los empleados. El IRS agrupa a los flecos en cuatro categorías básicas: gravables, no gravables, parcialmente gravables y de impuestos diferidos.
Franjas imponibles
Los beneficios marginales imponibles se consideran salarios porque no están específicamente excluidos por alguna sección del código tributario. Las franjas sujetas a impuestos afectan sus ingresos brutos, que a su vez afectan la retención de la nómina y los pasivos por impuestos a la nómina. Deben estar reflejados en los formularios de impuestos de su empleado W2. Por ejemplo, si recibe bonificaciones de empleados y recibe pagos por días de licencia por enfermedad, estas sumas siempre son una obligación tributable debido a que no existe una sección del código fiscal que excluya de los impuestos las bonificaciones y los días de enfermedad.
Flecos no sujetos a impuestos
El código fiscal excluye específicamente los beneficios de accidentes, incapacidades y planes de salud calificados de su salario bruto como empleado. Los flecos no sujetos a impuestos, como los planes de beneficios de salud, son beneficiosos para su empleador y para usted porque su empleador puede ofrecerle un beneficio libre de impuestos al mismo tiempo que deduce el costo de ese beneficio como un gasto comercial normal, reduciendo así la obligación tributaria de su empresa.
Franjas parcialmente imponibles
Las franjas parcialmente gravables son beneficios en los que parte del beneficio se excluye específicamente de los salarios gravables. Tome su coche de empresa, por ejemplo. Si su empleador permite el automóvil de la empresa para uso comercial y personal, su empleador incluirá como ingreso en su estado de cuenta W2 solo el valor computado de la parte de uso personal del gasto del automóvil. La parte de uso comercial no es un ingreso sujeto a impuestos. Otro ejemplo es la asistencia educativa. Su empleador puede proporcionarle hasta $ 5,250 en asistencia educativa como beneficio libre de impuestos. La asistencia en exceso de $ 5,250 es un ingreso sujeto a impuestos a menos que la educación califique como un beneficio complementario de "condición para el empleo".
Franjas de impuestos diferidos
Las franjas de impuestos diferidos son beneficios marginales aportados por el empleador que son gravables para el empleado, pero los impuestos se difieren hasta un momento en el futuro. Tome la participación en los beneficios, por ejemplo. Su empleador puede hacer todas las contribuciones a su plan calificado de participación en los beneficios, que difiere el pago hasta que se jubile. Las contribuciones de su empleador, y los ingresos obtenidos de esas contribuciones, no están sujetos a impuestos hasta que usted las retire al momento de su jubilación.
Importancia de los flecos para los empleados
Las franjas ofrecen enormes oportunidades para reducir sus gastos de bolsillo para algunas de las necesidades de la vida porque los beneficios son básicamente subsidiados por el gobierno. Con frecuencia, el costo de las franjas es deducible de impuestos por su empleador, mientras que los beneficios no son gravables en absoluto, o se gravan a una tasa reducida en algún momento en el futuro. Por lo tanto, el verdadero beneficio de los flecos para usted es el ahorro fiscal, que es pagado por el gobierno en forma de ingresos fiscales perdidos.
