El proceso de control interno es utilizado por los directores de la junta, la administración o el personal para medir los objetivos relacionados con la eficiencia y la eficacia operativa, la coherencia de los informes y el cumplimiento de los estatutos, las ordenanzas y las normas aplicables. Una lista de verificación de control interno se utiliza para revisar áreas como la evaluación organizativa de riesgos, las actividades de control y el entorno, la comunicación y el monitoreo de la tecnología de la información. Los gerentes utilizan esta información para identificar áreas de mejora organizativa o para identificar nuevos controles para la implementación.
Control medioambiental
Las áreas de evaluación de la lista de verificación del entorno de control incluyen la familiaridad del personal con el consejo, las políticas y los procedimientos financieros y contables; adhesión al código organizativo de ética y valores fundamentales; y comunicación, colaboración y esfuerzos de equipo relacionados con la misión y los objetivos de la organización.
Las medidas de efectividad de la administración incluyen la receptividad del personal ejecutivo con respecto a las sugerencias de los empleados para mejorar la productividad y la prestación de servicios; formación gerencial, habilidades y competencias; oportunidades para el desarrollo profesional continuo; y el compromiso de la dirección con la misión, visión, valores y objetivos de la organización.
El personal puede ser evaluado con respecto a la claridad de las estructuras de informes organizacionales; exactitud de las descripciones de trabajo; disponibilidad de recursos y herramientas necesarias para alcanzar los objetivos de la organización; y familiaridad con el plan de continuidad del negocio.
Informes financieros y gestión de activos
Una lista de verificación de control interno también debe evaluar la administración y la familiaridad del personal con las políticas, procedimientos y estándares contables y financieros de la organización. Las áreas de evaluación incluyen si el personal tiene las habilidades y competencias contables para cumplir con sus obligaciones laborales; una revisión de los estándares de transacción financiera y los principios de contabilidad generalmente aceptados; mantenimiento de libros de contabilidad y cuentas por cobrar; exactitud de los métodos de recaudación de ingresos; cumplimiento de los registros y procedimientos de gestión de activos; y una revisión del sistema de inventario de propiedades y mecanismos de rendición de cuentas.
Recursos Humanos y Nómina
Los elementos de la lista de verificación relacionados con los recursos humanos y las operaciones de nómina incluyen la familiaridad del personal con las políticas y procedimientos de nómina; efectividad de las estrategias de reclutamiento y retención del personal; oportunidades para que el personal reciba la capacitación adecuada; la eficiencia de los procedimientos de registro de entrada de tiempo; pago oportuno de los salarios de los empleados; y la consistencia de las horas extra y el tiempo en lugar de los procedimientos.
Las funciones relacionadas con los recursos humanos incluyen una revisión de las oportunidades de capacitación administrativa para el personal; desarrollo, implementación o monitoreo de prácticas de contratación no discriminatorias y revisiones del desempeño de los empleados; sistemas para documentar la capacitación de los empleados y la experiencia laboral; efectividad de las sesiones de orientación al empleado; desarrollo de políticas de almacenamiento y retención de documentos para registros de personal, y políticas de permisos y ausencias de los empleados.
Gastos financieros
Los elementos de la lista de verificación de gastos financieros pueden incluir una evaluación de los sistemas de procesamiento de solicitudes, facturas y órdenes de compra; métodos de revisión de selección de cotización; y el proceso de aprobación de la prestación del servicio contractual.
Los elementos de la lista de verificación operativa incluyen el procesamiento de las facturas de los proveedores y la evaluación de la entrega del servicio del proveedor; métodos de seguimiento de los servicios adquiridos; políticas con respecto al reembolso de viajes de empleados y anticipos; revisión de acuerdos de mantenimiento; administración y reporte del desembolso de contratos y donaciones; y una revisión de los procedimientos y gastos de control de costos.
Tecnologías de la información
Una evaluación organizacional de los procesos de tecnología de la información puede incluir una revisión de la familiaridad del personal con las pautas, políticas, procedimientos y estándares de la tecnología; monitoreo o implementación de evaluaciones de riesgos de tecnología de la información y planificación de la continuidad del negocio; políticas de gestión de cambios para sistemas operativos y actualizaciones; seguridad del sistema, gestión de aplicaciones y copia de seguridad del sistema operativo; y mantenimiento de acuerdos de licencia de software.
