Las presentaciones formales mostrarán los cuatro pilares del gobierno corporativo para incluir la junta directiva, los auditores internos, la administración y los auditores externos. Y después de la introducción de la legislación federal en virtud de la Ley Sarbanes-Oxley, que refuerza las expectativas de los auditores externos, el papel de los auditores externos en la gobernanza es más importante que nunca.
Gobierno corporativo
El concepto de gobierno corporativo representa la recopilación de actividades, reglas, procesos y directrices que aseguran que la compañía esté utilizando sus recursos, estrategias y direcciones de la mejor manera posible, de acuerdo con su misión y objetivos establecidos. Esto es importante porque los accionistas y las partes interesadas dependen de esta máxima para medir el progreso de la empresa hacia estos objetivos.
Sin el gobierno corporativo, los accionistas que confían en la administración para hacer lo mejor para su inversión pueden ser mal atendidos. Dado que la administración por naturaleza está orientada a mover a la compañía hacia un mayor beneficio, esto puede ir en detrimento de la vida general de la compañía y la participación de inversión del accionista. Por otro lado, las decisiones tomadas solo para complacer a los accionistas pueden llevar a una empresa a la bancarrota. El gobierno corporativo mantiene el equilibrio entre lo que pueden ser dos fuerzas opuestas.
Por qué se utilizan auditores externos
Las empresas públicas, aquellas que han compartido su propiedad con los accionistas en los mercados públicos a cambio de la inversión, deben tener una validación independiente y por parte de terceros de sus informes financieros y su progreso. Esto es para asegurarse de que la administración de la compañía no esté tirando la lana sobre los ojos de los inversores afectados. Los auditores externos funcionan en esta función de terceros como examinadores certificados que tienen licencia para realizar dichas validaciones.
¿Quién es un auditor externo?
Los auditores externos suelen ser empleados de una empresa de contabilidad pública contratados para revisar los libros contables y financieros de una empresa. Esta tarea se realiza trimestralmente y anualmente, de acuerdo con el ciclo de información para las empresas de inversión pública. El auditor externo está bajo la carga fiduciaria para asegurarse de que el público y los accionistas puedan sentirse cómodos con los informes emitidos por la compañía en cuestión. La opinión de terceros del auditor externo es fundamental para una validación exitosa o fallida.
Proceso y enfoque
Los auditores externos promueven el gobierno corporativo asegurándose de que los informes de la compañía en cuestión sean precisos, verdaderos y que reflejen adecuadamente el estado de la compañía. En el proceso, si se descubre algo que parezca fraudulento, se dirige a la administración. El auditor externo debe considerar seriamente alejarse de la revisión si la administración ignora el problema o trata de encubrirlo. Pero no es el rol del auditor externo ser el investigador de fraudes per se.
El auditor externo examinará a la compañía en cuestión para asegurarse de que sus sistemas automatizados, en particular los financieros, sigan los controles internos. Los problemas o preguntas planteados por agencias reguladoras externas sobre la compañía en cuestión también son un juego justo para revisión. La Ley Sarbanes-Oxley, específicamente relacionada con las empresas de inversión pública que cotizan en mercados públicos como el NASDAQ o el Dow, detalla los requisitos específicos que deben cumplir los auditores externos al preparar sus informes de revisión y validar los informes de la empresa.
Presiones en auditores externos
Dado que los informes del auditor externo son la clave para medir el desempeño de las empresas con inversión pública, el gobierno federal consideró necesario proteger la independencia de los auditores externos. Con la aprobación en 2002 de la Ley Sarbanes-Oxley, cada compañía afectada debe tener un comité de auditoría interna separado de la gerencia para estar a cargo de retener a los auditores externos. Esto rompe el informe directo y la relación de pago con la administración de una empresa y el auditor contratado.
