A pesar de que el sistema impositivo de los EE. UU. No cobra el impuesto al valor agregado, un impuesto de consumo de base amplia evaluado sobre el valor agregado durante la producción y la distribución, tanto las pequeñas como las grandes empresas estadounidenses que venden productos en Europa son responsables del impuesto y del sujeto. A las auditorías de IVA. Aunque el tipo de información revisada durante una auditoría de IVA difiere, los procedimientos que siguen los auditores de IVA son similares a los procedimientos de auditoría seguidos en los EE. UU.
Aviso y preparación
La agencia tributaria del país en el que está haciendo negocios generalmente inicia el proceso notificándole que se debe realizar una auditoría de IVA. Por ejemplo, el Departamento de Ingresos y Aduanas de Su Majestad supervisa las auditorías de IVA para las empresas que venden productos en el Reino Unido. El aviso identificará los registros y la información que la agencia desea ver y revisar, como las declaraciones de IVA para el año actual y los años anteriores, las declaraciones de impuestos de producción que muestran los impuestos de IVA cargados, las reclamaciones de deducciones de impuestos de IVA y los métodos de cálculo de impuestos de IVA.
Procedimientos de inicio
Los auditores de IVA pasan la primera o la primera hora o dos familiarizándose con el funcionamiento de su empresa. Los procedimientos de orientación pueden incluir una o más entrevistas personales, un recorrido y revisiones de procesos operativos. Después de esto, el equipo de auditoría se muda a una oficina o sala privada, recibe los registros y la información que recopiló y comienza los procedimientos de auditoría activa. Si el equipo requiere información almacenada electrónicamente, un representante de su empresa permanecerá en el equipo, ya que las leyes de la UE no permiten que los auditores de IVA operen sus computadoras.
La fase de auditoría activa
Los procedimientos en esta fase sirven para verificar que su empresa está cobrando tasas de IVA correctas e incluye comisiones, cargos y gastos en los cálculos de IVA. Los auditores también verifican que las reclamaciones de deducción del IVA se refieren a costos atribuibles a actividades gravables o calificadas, no a costos asociados con actividades exentas o no comerciales. Los procedimientos comunes incluyen revisiones de registros para asegurarse de que las facturas muestren su número de registro de IVA y verificaciones aleatorias para asegurarse de que los cálculos de IVA sean correctos. Además, las pistas de auditoría de entrada y salida del IVA verifican que las transacciones de compra y venta admiten los números y cálculos de las devoluciones del IVA.
Wind-Down y Reporting
El proceso de simplificación y presentación de informes funciona de manera muy similar a como lo hacen los auditores de los Estados Unidos que revisan minuciosamente los resultados de la auditoría, crean un informe resumido de la visita y se reúnen con usted para analizar los procedimientos y los resultados. El informe describe los procedimientos de auditoría, los resultados y las recomendaciones. Si la auditoría descubre discrepancias que requieren resolución, el informe especificará un marco de tiempo para corregir la discrepancia, proporcionar más información o presentar una apelación ante un tribunal independiente.
